Добрый день. Мы производители оборудования. На оборудование установлен гарантийный срок. И в рамках гарантийного срока мы производим ремонт отдельных деталей проданного оборудования. Т.е. сервисный инженер приезжает на место где установлено оборудование, оформляет акт осмотра, снимает деталь, тут же устанавливает новую, а испорченную привозит к нам на производство, где наши специалисты определяют можно ли эту деталь починить или нет. Вопрос возник о оприходовании таких испорченных деталей. Мы должны оприходовать их по рыночной стоимости Д 10 К 91.01, но что в этом случае с НДС? Приходуем без НДС? Какими документами это регулируется?
Добрый день!
По условиям вашего технологического процесса при ремонте, то есть замене деталей образуются отходы - снятые детали, которые, возможно, пригодны к дальнейшему использованию.
Их можно трактовать, как возвратные отходы.
На их стоимость (п. 6 ст. 254 НК РФ) вы имеете право уменьшить стоимость выполняемого ремонта:
Дебет 10 Кредит 20.
Нет. на 20 не можем. У нас позаказное производство. Есть заказ/проект - выполнили, отгрузили и проект на 20 закрылся. Тем более гарантийный ремонт это не основной вид нашей деятельности. Далее, в течении 5 лет гарантийный срок. Сломавшиеся детали (довольно дорогостоящие) в большинстве случаев удается отремонтировать и далее пустить либо снова в оборудование по гарантийке, либо в сборку нового оборудования. Поэтому и хотим приходовать как внереализационный доход Д 10 К 91.01. Приняли, допустим 5 шт. Далее 4 из них отремонтировали и пустили в работу, а 1 шт. отремонтировать не возможно - списали на 91.02. План такой. Вопрос, что делаем при оприходовании по рыночной стоимости с НДС? И на какие законы, письма, указы можем опираться?
НДС здесь не причем.
Он начисляется от реализации (п. 1 ст. 146 НК РФ), а у вас внереализационный доход.
Добрый день. Подскажите пожалуйста, а если мы вместе с оборудованием передаем рем.комплект, т.е. отгружаем вместе с продукцией как ЗИП и списываем на проект. Что в этом случае с НДС? Мы должны при закупке рем комплекта включить НДС в стоимость? Или восстановить НДС, в случае если мы заранее не знаем для каких целей данные комплектующие закупались. Ведь гарантийный случай не наступил и наступит ли не известно. Будет ли с нашей стороны нарушением если мы НДС примем к вычету в этом случае?
Добрый день еще раз!
По подп. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ операции по ремонту и техническому обслуживанию товаров без взимания дополнительной платы в период гарантийного срока их эксплуатации, включая стоимость запасных частей для них и деталей к ним, не подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость.
О логике и здравом смысле этой нормы говорить здесь не будем. Но хочу только отметить, что, согласно п. 4 ст. 170 НК РФ налогоплательщики, осуществляющие операции, как подлежащие налогообложению налогом на добавленную стоимость, так и не облагаемые данным налогом, суммы налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), используемым для осуществления операций, подлежащих налогообложению, принимают к вычету в соответствии со ст. 171 НК РФ, а суммы налога по товарам (работам, услугам), используемым для операций, не облагаемых налогом на добавленную стоимость, учитывают в стоимости этих товаров согласно п. 2 ст. 170 НК РФ. При этом в отношении указанных сумм налога в каждом налоговом периоде такими налогоплательщиками должен осуществляться раздельный учет (Письмо Минфина России от 25.01.2022 № 03-07-11/4424).
Исходя из вышесказанного, при использовании приобретенных запчастей и комплектующих для производства гарантийного ремонта ранее принятый к вычету НДС по этим запчастям следует восстановить в включить в расходы (затраты) по произведенному ремонту.
1 лайк