Добрый день. Подскажите, пожалуйста, какие проводки будут в отчете о списании (в случае компенсации) на ОСН? Работаем на маркетплейсах вб и озон.
Здравствуйте.
Проводки:
Дт 91.02 Кт 45.01 - себестоимость отгруженных товаров
Дт 76.09 Кт 91.01 - компенсация за утерю или порчу товара
НДС. Налогообложению НДС подлежат полученные налогоплательщиком денежные средства, связанные с оплатой реализованных им товаров (работ, услуг). Денежные средства, не связанные с оплатой товаров (работ, услуг), подлежащих налогообложению НДС, в налоговую базу не включаются.
На дату передачи товара комиссионеру перехода права собственности на товар не происходит, следовательно, компенсация, получаемая от комиссионера в результате неисполнения своих обязательств по договору, не связана с оплатой реализованных товаров. Поэтому на сумму возмещения убытков, выплачиваемую комиссионером, на основании норм ст. 39 и 146, подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ начисление НДС не производится (письма Минфина России от 22.02.2018 N 03-07-11/11149, от 16.04.2014 N 03-07-08/17292, от 29.07.2013 N 03-07-11/30128).