Наша компания на ОСНО подала иск к ООО и ИП (солидарная ответственность) на 40 млн.руб.
В марте решением суда иск удовлетворен частично в нашу пользу на суммы: 12млн. компенсации, 60 тыс госпошлины и 50 тыс.судебные издержки. При этом Наша компания, на основании решения суда обязана возместить ответчику (ООО) 150тыс. возмещения судебных издержек.
В мае между сторонами заключено мировое соглашение. По которому ответчики (ООО и ИП солидарно) выплачивают нам денежную компенсацию в размере 6,5 млн и отказываются от взыскания с нас 150тыс возмещения судебных издержек.
Вопрос:
Какую сумму доходов Наша компания должна отразить, для целей налогообложения и в каком периоде?
1 лайк
Приветствуем вас, Андрей!
Доходы в налоговом учете у вас возникают по решению суда, когда решение вступает в законную силу, причем не важно получили вы эти средства или нет.
Подпунктом 13 п. 1 ст. 265 НК РФ установлено, что в состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией, включаются расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба.
В силу пп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ датой осуществления внереализационных и прочих расходов признается дата признания должником либо дата вступления в законную силу решения суда - по расходам в виде сумм штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также в виде сумм возмещения убытков (ущерба).
В бухучете также учитываются доходы, т.е. на момент вступления в силу постановления суда.