Отражение НДФЛ за 2022

Клерк.Консультации
1

Добрый день. Бухгалтер по заработной плате не правильно сформировала кредиторскую задолженность по НДФЛ (часть зарплаты за декабрь 2022г. и выплаты по договорам ГПХ). Надо было указать сумму НДФЛ на конец декабря 2022 года 2 055 762,10 рублей, а указали только 203 032,90 рублей. В феврале 2023г. заплатили эту сумму 2 055 762,10 рублей. 2 055 762,10 рублей вошли в отчет 6-НДФЛ на ЕНС. Отчетность за 2022г. утверждена. Фонд ведет коммерческую и некоммерческую деятельность. Как исправить данную ошибку в бухгалтерском учете.

2

Добрый день.

Поясните, пожалуйста, речь точно идет об НДФЛ? Налоги считаются в рублях, откуда у вас копейки?
И каким образом бухгалтер формировала кредиторскую задолженность? НДФЛ ведь удерживается из зарплаты (вознаграждения). Значит завышена сумма выплат в пользу физлиц?

3

Добрый день. Конечно. Зарплата начислена за вторую половину декабря Д70К68, а вы­плачена 25.01. 2023. Копейки это в пени начисленные ИФНС.

4

Поскольку ошибка выявлена после утверждения и сдачи отчетности, она исправляется уже этим годом. Сделать это нужно датой до той даты, когда был уплачен этот НДФЛ. Иначе у вас будет минус по 68 счету в части НДФЛ, а по 70 счету остаток, которого на самом деле нет.

Исправление ошибки делается бухгалтерской справкой. В вашей случае это просто дополнительная проводка д70-к68. Никакие другие счета в исправительных проводках в данном случае не участвуют, источники финансирования роли не играют.

1 лайк
5

Добрый день. Оплата НДФЛ была произведена 22.02.2023г.
Если я поставлю проводку Д70К68 200рублей, затем оплату Д68 К51, то на счете 70 зависнет сумма, я не понимаю, как ее списать

6

У вас была начислена зарплата 31 декабря, допустим 15,807 млн рублей. У вас такая сумма должна быть на 70 счете (скорее всего начисление д26 - к70). Далее бухгалтер делает проводку д70 - к68 на сумму 203 тыс, вместо 2,055 млн. Потом производится выплата 13,752 млн. Итого на счете 70 должно была остаться та сумма НДФЛ, которую бухгалтер забыл начислить - 1,852 млн. Таким образом, дополнительная проводка д70 - к68 на сумму НДФЛ 1,852 млн просто закроет 70 счет в ноль.