Добрый день!
Нужна помощь вот в какой ситуации:
В связи с отказом заказчика в 2020 г. подписать акты выполненных работ, организация обратилась в суд и в 2022г. взыскала задолженность за выполненные работы.
Как Подрядчику отразить в учете выполненные работы, также в части налога на прибыль и НДС?
Реализация не отражалась в учете в 2020г., ведь документы-основания отсутствовали.
Добрый день!
Отказ заказчика от принятия результата работ в 2020 году означал, что риск случайного повреждения или гибели этого результата оставался за вами. Следовательно, вы не имели права отражать эту реализацию, ни в регистрах бухгалтерского учета, ни для целей налогообложения в том периоде.
У вас, вплоть до решения суда, в учете должна была числиться незавершенка на балансовом счете 20.
Результат работ, согласно решению суда, заказчик принял у вас только в 2022 году.
Следовательно, и реализацию выполненных работ вы должны отразить у себя в учет на дату вступления в силу этого решения.
Добрый день, Сергей.
Благодарю за быстрый ответ.
Дайте, пж, обоснование - ссылки на письма или суд.практику.
Письмо Минфина, полностью подтверждающее мою точку зрения:
Письмо Минфина России от 08.10.2020 № 03-07-11/88016
1 лайк
Сергей, добрый день.
Снова вернулась к этому вопросу.
Хотелось бы больше ясности по налогу на прибыль - в письме Минфина 08.10.2020 № 03-07-11/88016 очень расплывчато…
Будьте добры, еще разъяснения или практику?