ИП на УСН доходы. Свердловская область - Екатеринбург, оказывает услуги клининга.
Выбрала для них ОКВЭД: 81.22 - Деятельность по чистке и уборке жилых зданий и нежилых помещений прочая (основной)
81.29.9 - Деятельность по чистке и уборке прочая, не включенная в другие группировки
81.21.1 - Деятельность по уборке квартир и частных домов
81.21.9 - Деятельность по уборке прочих типов зданий и помещений
ИП подал документы для заключения договора с крупным АО.
Пока сотрудники не трудоустроены, договор в стадии заключения. Но планирует трудоустроить до 5 сотрудников, не более.
Можно ли сейчас взять патент для кода 81.22 и указать, что патент берется на 5 сотрудников? Будут ли поступления по предполагаемому договору засчитываться не на УСН, а на патент (например если пока получаю патент, договор уже заключат и подпишут)?
Добрый день!
Возможно, я не совсем понял вопрос, но вообще-то нельзя по одному и тому же виду деятельности применять одновременно и ПСН и УСН (письма Минфина от 12.08.2021 № 03-11-11/64930, от 17.02.2017 N 03-11-11/9166). Есть исключения, например, розница, грузоперевозки, общепит, сдача в аренду, но клининг сюда не входит.
При регистрации ИП выбрал УСН доходы.
Сейчас хочет взять патент на свою деятельность по основному виду ОКВЭД. Значит на полученные доходы пойдут в учет патента, а декларация УСН будет сдана нулевая.
Вопрос в том, что правильно ли я понимаю, что поступления по одному и тому же договору будут учитываться сначала на УСН доходы (так как патента сейчас нет), но когда ИП получит патент (через 10 рабочих дней с даты подачи заявления), то суммы по этому же договору (заключенному ранее) будут учитываться уже в КУДиР по патенту?
А если будут поступления на расчетный счет по этому договору до получения патента, то они пойдут в КУДиР по УСН.
Других договоров у ИП пока нет, т.к. он свою деятельность начал месяц назад
Я не совсем понимаю, почему Вы уверены, что Вам дадут патент, если Вы уже по этому же виду деятельности выбрали УСН?
В отношении одного и того же вида предпринимательской деятельности, осуществляемого на территории одного муниципального района или на территории нескольких районов одного городского округа, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, ПСН и УСН одновременно применяться не могут (письмо Минфина от 05.07.2023 № 03-11-11/62554).
А почему нет?
Из опыта другой ИП. Был УСН с разницы. Взяли ему патент на сдачу в аренду. Работает несколько лет.
Т.е. сдача в аренду попала под исключение. Значит нужно сменить УСН на патент? Месяц с даты регистрации еще не истек
Получается, что сейчас нужно подать заявление о смене системы налогообложения?
И хочется сформулировать вопрос: вот выбраны коды ОКВЭД. По первым трем (писала выше) можно взять патент.
ИП указал в договоре следующие услуги:
Добровольный отказ от УСН возможен только с начала нового календарного года. Это следует из п. п. 3, 6 ст. 346.13 НК РФ (письма ФНС от 10.12.2021 № СД-4-3/17292@, Минфина от 20.08.2019 № 03-11-11/63550, п. 2 письма ФНС от 20.09.2017 N СД-4-3/18795@).
Мы здесь посовещались с коллегами по Вашему вопросу. Есть другое мнение. Вы можете получить патент, даже не уходя с УСН.
В таком случае доходы, которые Вы начнете получать по договору до того, как начнется действие патента, подпадут под УСН.
Для уверенности я бы уточнил вопрос в Вашей налоговой инспекции. Если они не будут возражать против получения патента, то и с УСН уходить не нужно.
хорошо. Я поняла, что заявление на патент подавать буду. И если выдадут патент - все ок, работаем и заносим поступления в КУДиР по патенту с даты начала применения патента. Не важно когда договор заключен.
Если ФНС патент не выдаст, то наверно они читают то самое письмо от ФНС или другое. А ПСН можно будет применить со следующего года.
У вас получается два патента, с разными видами деятельности
Вы можете получить патент по виду деятельности “деятельность по чистке и уборке жилых зданий и нежилых помещений прочая” (п.55 перечня в Законе Свердловской области от 21.11.2012 № 87-ОЗ).
Согласно расшифровке в классификаторе ОКВЭД
81.22
Деятельность по чистке и уборке жилых зданий и нежилых помещений прочая
Эта группировка включает:
уборку внутренних помещений в зданиях всех типов, в том числе в учреждениях, офисах, на фабриках, заводах, в магазинах, институтах и других коммерческих и профессиональных учреждениях и в многоквартирных жилых домах;
прочую деятельность по очистке зданий и промышленных объектов
Эта группировка не включает:
пароструйную и пескоструйную очистку фасадов зданий, см. 43.99
Но под него не попадаю, пункты 4 и 5 вашей таблицы. Потому что это не уборка в помещениях.
Есть второй вид деятельности, в п.57 закона “деятельность по чистке и уборке прочая, не включенная в другие группировки”. Сюда как раз можно отнести п.4 и п.5. Но это второй патент. Поэтому надо решать, либо покупать один патент и часть выручки будет идти на УСН, либо покупать два патента и вся выручка будет по ПСН.
В заявлении на получение патента коды ОКВЭД не указываются.
Спасибо большое!
Подскажите, как может посмотреть налоговая, если сотрудники пока не устроены, а в заявлении на патент указать, что патент на 5 человек?
