С 2025–2026 это станет массовой болью, так что вы не одиноки.
Разберу ваши варианты и добавлю нюансов, с которыми столкнётесь в реальности.
Важно понимать базу:
Если вы получили аванс в период, когда НДС ещё не плательщики, то НДС с аванса не платится, даже если услуги оказываются уже в период НДС.
Но! Когда вы начнёте оказывать услуги (2026), вы должны будете начислять НДС с реализации — то есть с тех сумм (частей услуги), которые “отрабатываете” в 2026 году. Предоплата тут не спасает.
То есть главное — вам всё равно придётся отслеживать, какая часть оплаты пришлась на УСН, а какая услуга оказана при НДС.
Чудо-варианта «заплатили в декабре — и весь год акты без НДС» не существует.
Теперь по вариантам
Вариант 1. Выставить счёт 1 января, оплата в январе
По сути самый чистый и понятный вариант.
Все деньги приходят уже в период НДС → контрагент получает полноценные закрывающие с выделенным НДС.
Плюсы:
• Никаких авансов, переходов, путаницы.
• Контрагенту удобно — оплата = нормальный входной НДС.
• У вас простая бухгалтерия: аванс → авансовый счёт-фак → акты → окончательный счёт-фак.
Минусы:
• Да, вы первые дни/недели оказываете услуги “в долг”.
• Некоторым заказчикам неудобно менять бюджет года.
Как это выглядит по практике 2025–2026?
Многие так и делают: заранее предупреждают клиентов, что с 2026 НДС, и платежи переносятся на январь. Большинство спокойно относится — их интересует входной НДС, а не ваш УСН.
Вариант 2. Счёт в декабре без НДС + доплата НДС в январе
Работает юридически, но в жизни вызывает хаос.
Описание вы дали точное:
• декабрьская оплата — аванс без НДС
• в январе — доплата НДС за тот же аванс
• вы выставляете авансовый счёт-фактуру только на доплату
• потом акты уже с НДС
• нужно весь год “делить” доходы: аванс без НДС + реализация с НДС
Плюсы:
• Контрагенты могут успеть оплатить в декабре — “закрыть год”.
Минусы:
• В реальности бухгалтера ненавидят этот вариант.
• Счёт без НДС → доплата НДС → акты с НДС → двойные проводки → риск ошибки.
• Часть входного НДС у клиента будет неполная/с задержкой.
• Вам нужно постоянно объяснять, почему в декабрьском счёте НДС нет.
Этот вариант используется редко — только когда 100% нужно сохранить декабрьский бюджет, а клиенты настаивают.
Вариант 3. Выставить счёт в декабре с ценой “включая НДС”, но без выделения НДС
То есть: “Цена такая же, но внутри уже сидит будущий НДС”.
Это законно, если вы в 2025 ещё не плательщики НДС. Счёт без НДС = это просто цена.
Но в 2026:
• вы обязаны будете выделять НДС в актах
• часть суммы станет “вашими затратами” (вы уплатите НДС из полученного)
• клиенту придёт НДС только в актах, без единого аванса “с НДС”
Плюсы:
• Красивый в теории вариант “оставьте нам сумму как есть”.
Минусы:
• Контрагенту неудобно: НДС он получит только постепенно по актам → хуже для их налогового планирования.
• У вас уменьшается чистый доход — вы НДС платите из той суммы, что уже получили.
• Высокий риск “проели НДС в декабре, а в январе платить нечем”.
Этот вариант чаще всего вызывает споры и переписки “а почему сумма в актах изменилась”.
Какой вариант удобнее контрагентам?
Однозначно №1 — весь платёж в январе по НДС-режиму.
Контрагент получает входной НДС сразу и без приключений.
Какой вариант проще вам?
Тоже №1 — минимальная возня.
Все переходящие услуги на 2026 закрываются легко: аванс с НДС → реализация с НДС.
Есть ли ещё варианты?
Да, два практичных:
Вариант 4. Разбить оплату: часть оплачивают в декабре (услуги декабря), годовая предоплата — в январе
Если у вас услуги действительно начинаются с 1 января, то логично:
• декабрьский счёт — только за декабрь (или ноль, если декабрь не оказываетесь)
• январский — весь год + аванс
Проблема та же: услуга начинается только в 2026, значит декабрьская сумма всё равно не связана с декабрьской реализацией. А значит это аванс → и его в 2026 придётся “переработать” с НДС.
Если услуги не оказываются в декабре — декабрьскую оплату лучше не брать — это бессмысленная путаница.
Вариант 5. Перейти на постоплату
Если ваши клиенты более-менее дисциплинированные, можете перейти на закрытие помесячно с оплатой по актам.
Тогда:
• январь — акт с НДС → оплата
• февраль — акт с НДС → оплата
etc.
Но это ломает вашу текущую модель “100% вперед”, так что подходит не всем.
Итог
Оптимальный вариант — №1: счёт и оплата в январе уже в режиме НДС.
Просто, понятно, удобно клиентам, минимизирует ошибки.
Остальные варианты — “как выкрутиться, если клиент упирается и хочет платить в декабре любой ценой”.
Но их придётся разжёвывать каждому бухгалтеру у клиента — и вы устанете.
Если хотите, могу помочь составить письмо-уведомление клиентам “Как мы переходим на НДС с 2026 года — что изменится в оплате и документах”, в короткой и человеческой форме.
Поправьте меня, если я ошибаюсь
