Добрый день!
У нас следующая ситуация.
У нас были расходы в 2020 и в 2021 годах (расходы по транспортировке товара, таможенному оформлению, хранению).
Данные расходы у нас проведены через счет 76.26 (перевыставлялись по агентскому договору на нерезидента).
Сейчас мы выяснили, что данные расходы не должны были перевыставляться и соответственно должны быть отражены на счетах затрат (в частности на счете 20.01).
Мы бы данные расходы хотели списать в 2022 году на 90 или 91 счета и принять их как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.
Возможно ли сделать такое списание сразу с 76 счета сразу на 90/91 счет и соответственно принять данные расходы в НУ?
Добрый день!
Вообще-то, по теории, это нарушение правил учета.
Но Определение ВС РФ от 19.01.2018 № 305-КГ17-14988 по делу № А41-17865/2016 (доведено до сведения налоговых органов письмом ФНС России от 11.04.2018 № СА-4-7/6940)
Определение ВС России от 21.01.2019 № 308-КГ18-14911 по делу № А32-37022/2017
Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 07.02.2019 № Ф10-6424/2018 по делу № А64-7623/2017.
Они касаются различных ситуаций, но вывод единый. Интересы казны не нарушены, ранее возникла переплата по налогу на прибыль, поэтому неучтенные (в пределах трех лет) расходы можно учесть в текущем налоговом периоде.
В БУ: Д91.02 К76
В Декларации по налогу на прибыль: строка 400 Приложения № 2 к листу 02.