Добрый день! Подскажите, пожалуйста, запуталась)) Наш покупатель должен нам, 500тр, к примеру за отгруженные товары. Мы переуступаем этот долг нашему поставщику также за 500тр в счет погашения нашей задолженности перед ним. То есть у нас ни дохода, ни убытка. В декларации по прибыли эти суммы встают как внереализ доходы и расходы соответственно, в прил.1 (стр.100) и 2 (стр.200) к листу 02. Верно ли это и нужно ли заполнять прил.3 вручную (автоматом не заполняется)
Добрый день.
С точки зрения налога на прибыль при уступке прав требования возможны две ситуации:
-
Если уступка права требования долга за отгруженные товары состоялась до срока платежа, установленного договором, то нужно показать ее в Приложении 3 к листу 02:
-по строке 100 - доход в сумме 500 т.р
-по строке 120 - расход в в сумме 500 т.р.
Убытка по этой сделке нет, результат нулевой. Но раз уступка права требования долга до срока платежа, то Приложение 3 нужно заполнить. Затем эти значения переносятся в Приложения 1 и 2. -
Если уступка права требования долга за отгруженные товары состоялась после срока платежа, установленного договором, то
- Приложение 3 к листу 02 заполнять не нужно;
- в Приложении 1 к листу 02 по строке 013 приводится доход 500 т.р.;
- в Приложении 2 к листу 02 по строке 059 приводится расход 500 т.р.
Что касается погашения долга перед Вашим поставщиком, то на расчете налога на прибыль это никак не сказывается, поскольку расход на приобретения, в результате которых возник долг, был уже когда-то учтен (т.к. применяется метод начисления).
Получается, что строки 013 и 059 нужно заполнять ручками, автоматом они не встают? И то, что автоматом заполняются внереализационные доходы и расходы- это верно?
Добрый день.
Если у вас есть вопросы по учету и отчетности в какой-то программе, пожалуйста, укажите программу и конфигурацию. Но скорее всего в программе не автоматизирован этот случай, потому что в неё заложены типовые операции, а нестандартные надо руками заполнять.
Спасибо огромное!!