Добрый день! Налоговая запросила документы по сделке, а контрагент отказывается подписывать документы. ООО Получило оплату, выставило авансовую счет фактуру, начислило ндс и налог на прибыль. Как быть? Или сторнировать реализацию и списывать по истечении срока как кредиторскую задолженность? Или все же все сделано верно и надо было начислить НДС? Работы по объекту фактически были выполнены.
Добрый день! А какие именно документы он отказывается подписывать?
акты и УПД, подписан только договор. Видимо была спорная ситуация по объекту. Заказчик хотел устранения недоработок. Работы завершились в 2021 году. Клиент ведет первичку самостоятельно. Я только узнала, что реализация выставлена им в 1 квартал 2023 года без подписи заказчика
То есть партнер не хочет принимать результаты строительства?
Получается, что так.
Добрый день!
В соответствии с пунктом 4 статьи 753 ГК РФ сдача результата работ подрядчиком и приемка его заказчиком оформляются актом, подписанным обеими сторонами. При отказе одной из сторон от подписания акта в нем делается отметка об этом, и акт подписывается другой стороной. Односторонний акт сдачи или приемки результата работ может быть признан судом недействительным лишь в случае, если мотивы отказа от подписания акта признаны им обоснованными.
В этом случае доход отразите на дату подписания акта (п. 1,3 ст. 271 НК РФ, письмо Минфина от 08.10.2020 № 03-07-11/88016, п. 4 Информационного письма Президиума ВАС от 24.01.2000 № 51).
Начислять НДС нужно на дату составления акта приемки – даже одностороннего (определение ВС от 11.02.2021 N 307-ЭС20-23792).
. Хотя в случае, если заказчик не подписал акт сдачи-приемки работ, но при этом имеется решение суда, из которого следует, что условия договора на выполнение работ подрядчиком выполнены, днем выполнения работ для целей НДС следует считать дату вступления в законную силу решения суда (письмо Минфина от 08.10.2020 № 03-07-11/88016).
В общем, раз уж дело дошло до налоговиков, то лучше оформить односторонний акт и действовать так, как будто реализация имела место. Тем более, что как я понимаю, деньги Вы уже получили.
2 лайка
да, деньги получили. спасибо