Добрый день!
Прошу вас прописать проводки по бухгалтерскому учету если организация за счет собственных средств кормит обедами “Обеды в натуральной форме” то есть через сайт сотрудники заказывает обеды к каждому сотруднику прикреплена именная карта .
Добрый день!
Ответьте, пожалуйста. У Вас питание предусмотрено в коллективном или трудовом договоре? Это часть оплаты труда? На эту карту Вы зачисляете деньги? Или как-то иначе?
Нет в трудовом договоре не предусмотрена . Прописано в локальном акте по компании , на карту сотрудникам не перечисляем , организация сама оплачивает поставщику а у сотрудников в личном кабинете отражается лимит который сотрудник можем потратить в день .
То есть и не в коллективном договоре? Получается, работники просто делают заказ, поставщик привозит еду, компания ее оплачивает?
Да, и укажите, пожалуйста, какая у Вас налоговая система
УСНО (доходы минус расходы) ,ОСНО
Да , работник производит заказ в личном кабинете , поставщик привозит еду ,а организация оплачивает данную услугу .
ОСНО
Налог на прибыль. Согласно статье 41 ТК РФ в коллективный договор могут включаться обязательства работников и работодателя по следующим вопросам: частичная или полная оплата питания работников.
«Стоимость питания может учитываться в составе расходов на оплату труда в случае, если бесплатное или льготное питание предусмотрено трудовым и (или) коллективным договорами и, соответственно, является частью системы оплаты труда работников при условии, что, как и в случае иных начислений по оплате труда, налогоплательщиком выполняются обязательства по выявлению конкретной величины доходов каждого работника (с начислением НДФЛ).
В иных случаях расходы налогоплательщика в виде стоимости питания, предоставляемого работникам, не учитываются при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций" (письмо Минфина от 07.02.2022 № 03-01-10/7881).
То есть расходы на питание работников обязательно должны быть персонифицированы (постановление АС Поволжского округа от 13.04.2017 по делу № А72-4210/2016).
НДС. Предусмотренная трудовыми или коллективным договорами передача сотрудникам продуктов питания подлежит налогообложению НДС в общеустановленном порядке. При этом суммы НДС, предъявленные работодателю при приобретении этих продуктов питания, подлежат вычету в порядке, предусмотренном статьями 171 и 172 НК РФ (письмо от 04.03.2019 № СД-4-3/3817).
НДФЛ. Стоимость бесплатного питания работников подлежит обложению НДФЛ в общем порядке (письмо Минфина от 07.02.2022 № 03-01-10/7881).
Взносы. Страховые взносы тоже начислите в общем порядке (письма Минфина от 07.02.2022 № 03-01-10/7881, ФНС от 05.03.2021 № БС-4-11/29929@, от 02.06.2020 № БС-4-11/9100).
Проводки.
Дебет 60 Кредит 51 – оплачен счет поставщика;
Дебет 20 (26) Кредит 60 – списаны расходы на питание;
Дебет 19 Кредит 60 – отражен входной НДС;
Дебет 70 Кредит 68 «НДФЛ» – начислен НДФЛ;
Дебет 20 (26) Кредит 69 – начислены взносы;
Дебет 91 Кредит 68 «НДС» - начислен НДС со стоимости обедов.
УСН
Учесть питание работников в расходах можно только если питание входит в систему оплаты труда.
НДС на УСН начислять не нужно.
НДФЛ и взносы платите так же, как и при ОСНО.
Проводки.
Дебет 60 Кредит 51 – оплачен счет поставщика;
Дебет 20 (26) Кредит 60 – списаны расходы на питание;
Дебет 70 Кредит 68 «НДФЛ» – начислен НДФЛ;
Дебет 20 (26) Кредит 69 – начислены взносы.
Спасибо !