Сотрудник компании приобрел как физическое лицо подарочные карты (номиналом 1 500,00, при покупке данных карт возникли доп. услуги в размере 5% за обслуживание карт, и 40 руб - за изготовление каждой карты), за наличный расчет, при покупке сотруднику не был выдан кассовый чек, а выдали только квитанцию. Продавец данных карт (ООО) отказывается предоставлять чек о продаже карт физ.лицу поскольку ссылается на 01.08.20 г. ФЗ-161 «О национальной платежной системе», предлагает это провести как маркетинговые услуги.
Вопросы:
Какие документы должен предоставить продавец подарочных карт?
Можно ли включить эти документы в авансовый отчет?
Какие налоги возникают у компании (ОСН) при дарении этих карт сотрудникам на День Рождения?
Добрый день ! Изучив ваши вопросы , хочу ответить следующее :
В вашем случае поставщик не прав , так как оплата подарочных карт наличными деньгами или банковской картой должна быть оформлена с применением ККМ. Это подтверждает и судебная практика ((см. пост. Пре¬зидиума ВАС РФ от 21.03.2006 № 13854/05; п. 1 письма Минфина России от 18.12.2008 № 03-11-04/2/197; п. 1 письма УФНС России по г. Москве от 21.09.2007 № 22-12/091498; письмо УФНС России по г. Москве от 04.08.2009 № 17-15/080428). Поэтому для фискального регистратора следует предусмотреть возможность пробивать кассовый чек именно на аванс.С точки зрения гражданского законодательства продажа подарочных карт — это публичная оферта , а именно предложение внести задаток в обмен на право получить товар или услугу на сумму, эквивалентную номиналу карты. Приобретение карты покупателем означает акцепт оферты, то есть получение задатка продавцом.
Затем когда владелец подарочной карты производит ее обмен на товар или услуги, пробивается новый чек ККМ. Если же поставщик настаивает на оказании маркетинговых услуг, что на мой взгляд неправильно, то в части подтверждения факта оказания маркетинговых услуг НК РФ не устанавливает конкретного перечня документов, которые смогли бы подтвердить расходы компании, но однозначно это должен быть акт и отчет о проведении маркетинговой компании.
Акт выполненных работ -это документ, подтверждающий завершение выполнения некого объема работ или услуг. Для авансового отчета вам необходимо подтверждение оплаты за услуги - это может быть кассовый чек, квитанция бланка строгой отчетности или чек терминала (если оплачивали через карту).
Переданные сотрудникам сертификаты не облагайте НДФЛ до 4 000 руб.в год. С превышения посчитайте налог по ставке 13%. Страховые взносы с подарочных сертификатов платить не надо (Письмо Минфина от 04.12.2017 N 03-15-06/80448).
Стоимость переданных сотрудникам подарочных сертификатов для налога на прибыль учесть нельзя (ст. 270 НК РФ).
Входной НДС по сертификатам примите к вычету на основании счета-фактуры поставщика.