Добрый день. Договор подряда был закрыт в 1 квартале 2022 года, подписаны с заказчиком КС. В 3 квартале 2022 года еще были получены документы от поставщика на работы по этому объекту. Можно ли учесть эти затраты в расходах для расчета налога на прибыль в 3 квартале?
Добрый день! Да, Вы вправе учесть эти расходы в третьем квартале.
В пункте 1 статьи 54 НК сказано, что при обнаружении ошибок или искажений в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым или отчетным периодам, в текущем периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором они были совершены.
Но налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый или отчетный период, в котором выявлены ошибки или искажения, относящиеся к прошлым периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки или искажения привели к излишней уплате налога.
Так как Вы получили первичку на расходы, очевидно, что до 3-го квартала Вы эти расходы не учитывали. То есть завышали налоговую базу по прибыли. Поэтому полностью подходите под правило из пункта 1 статьи 54 НК.
документы от поставщика по объекту закрытому в 1 квартале, датированы 3 кварталом
Вам нужно определить экономическую обоснованность этих расходов. Например, это может быть какая доработка, или исправление недоделок, или тому подобное. В данном случае вопрос учета расходов решается просто: оправданы они или нет? Если оправданны, то дата не важна.
Кроме того, не исключена и элементарная ошибка в датировке документа.
К сожалению, Вы дали слишком мало информации, чтобы дать более точный ответ.
Добрый день.
А почему так получилось? Чем поставщик мотивирует позднее выставление документов?
В принципе, налоговый период один, проблем быть не должно. Но сам факт не очень хороший. Счет-фактуру-то тоже наверное выставили 3 кварталом, а значит они скрыли реализацию в 1-м.