Добрый день! Имеем ООО (УСН-доходы). В свое время 6 учредителей предоставили процентные займы ООО для покупки земли. Земля была куплена, и в последствии официально разделена на 2 куска. Займы учредителям погасить не удалось, и сейчас принимают решение отдать землей. Кадастровая стоимость земли = стоимости займов. Вопрос: 1. Какими документами оформить данную передачу в счет погашения долга? 2. Какие налоги возникают у ООО ? 6% с кадастра?
а так же что с кассовыми чеками в этом случае?
Добрый день ! Передачу основного средства в счет погашения долга по займу (отступное) отразите документом Передача основного средства.
По ссылке Расчеты в полях Счета учета расчетов с контрагентами и Счета учета расчетов по авансам выберите счет 66.03 (или 67.03). В графах Цена и Сумма — сумма погашаемого обязательства по займу.
Если по договору займа начислялись проценты, то часть суммы надо перераспределить со счета 66.03 на счет 66.04: Дт 66.04 Кт 66.03 – на сумму начисленных процентов по займу, которые погашаются передачей основного средства. Документ Операция, введенная вручную.
При передаче имущества, в частности объекта основных средств, в качестве отступного происходит передача права собственности на него на возмездной основе. Следовательно, вышеуказанная передача имущества признается реализацией.
Таким образом, доходы от реализации данного объекта основных средств будут включаться в состав доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на дату подписания акта приема-передачи.
Передача имущества в качестве отступного относится к предоставлению иного встречного предоставления за товары, работы, услуги. В момент передачи имущества нужно пробить чек . В чеке при таком расчете укажите форму оплаты «Сумма по чеку встречным предоставлением».
[quote=“i.lapshina, post:4, topic:896398”]
Передача имущества в качестве отступного относится к предоставлению иного встречного предоставления за товары, работы, услуги
[/quote] - в сумму отступного так же включаем проценты за займ и отдельно на них чек пробивать не нужно. Пришлите пожалуйста типовой договор или соглашение. Какими документами оформить данную операцию. Чтобы потом можно было зарегистрировать данную сделку в Росреестре. И правильно я понимаю, что в данном случае у физического лица не возникают никаких обязанностей перед бюджетом.
Действующим законодательством не установлены требования к форме соглашения об отступном. Оно может быть составлено в виде двухстороннего документа (договора, соглашения), подписанного сторонами. Примерную форму соглашения прилагаю.
Если в качестве отступного передается недвижимость, то переход права собственности на нее должен быть зарегистрирован в Росреестре. Само соглашение об отступном при этом регистрации не подлежит (п. 15 Обзора, утвержденного Информационным письмом Президиума ВАС РФ от 16.02.2001 N 59).
Физическое лицо при возврате ему займа отступным дохода не получает и платить НДФЛ не должно, так как согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 208 НК РФ сумма займа, возвращенная физическому лицу , не является его доходом.
1706673.ОБРАЗЕЦ СОГЛАШЕНИЕ ОБ ОТСТУПНОМ.id-o_1b97t0mt66ie168l5algdh10pud.pdf (401,6 КБ)
1 лайк