Порча товара Маркетплейс

Клерк.Консультации
1

Добрый день! Подскажите пожалуйста:

  1. От маркетплейса возвращается испорченный (битый, ломанный) товар, без компенсации.
  2. От маркетплейса возвращается испорченный (битый, ломанный) товар, МП компенсирует порчу.
    Как нам его правильно списать и что в этом случае с доходом и ндс. Вариант уценить и продать исключен. Спасибо.
3

Здравствуйте.

Первоначально надо вернуть товар.
Возврат товара от покупателя (если был продан).
Проводки:

  • Дт 90.02.1 Кт 45.02 — списание себестоимости товаров (сторно);
  • Дт 76.09 Кт 90.01.1 — выручка от реализации товаров (сторно);
  • Дт 90.03 Кт 19.09 — начисление НДС с выручки (сторно);
  • Дт 68.02 Кт 19.09 — принятие НДС к вычету.

Возврат от маркетплейса.
Проводки Дт 45 Кт 41 сторно.

Списанию товаров предшествует их инвентаризация, в результате которой выявляется порча товаров (п. 27 приказа Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н). Решение комиссии о списании оформляется актом по рекомендуемой форме ТОРГ-16 при списании продукции без возможности её дальнейшего использования. Перед составлением акта о списании товара факт того, что товар был испорчен, каким-то образом поврежден, фиксируется в Акт о порче, бое, ломе товарно-материальных ценностей (рекомендуемая форма ТОРГ-15).
Проводки:
Дт 94 Кт 41 - списана стоимость испорченного товара
Дт 91.02 Кт 94 - списана стоимость на внереализационные расходы.

Налоговый учет.
Согласно пп. 5 п. 2 ст. 265 НК РФ, к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде в виде недостачи материальных ценностей в производстве и на складах, на предприятиях торговли в случае отсутствия виновных лиц, а также убытки от хищений, виновники которых не установлены.

В случае списания бракованного товара, возвращенного покупателем, НДС восстанавливать не надо — такой случай не оговорен в п. 3 ст. 170 НК РФ (Письмо ФНС РФ от 16.04.2018 N СД-4-3/7167, Письмо Минфина РФ от 02.03.2018 N 03-03-06/1/13389).

Суммы компенсации стоимости товара, полученные от комиссионера, объектом налогообложения НДС не являются.

Можно провести 2 способами.

  1. Компенсацию учесть во внереализационных доходах.
    Проводка Дт 76 маркетплейс Кт 91.01 - компенсация
  2. Виновное лицо - маркетплейс.
    Проводки:
    Дт 76 маркетплейс Кт 94 - сумма компенсации,
    Дт 91.02 Кт 94 - оставшаяся не компенсируемая стоимость испорченного товара списана на внереализационные расходы.
4

Добрый день, со вторым вариантом все поняла, спасибо. А вот с первым, не очень. Как мне ранее объяснили, чтобы списать на расходы нужно виновное лицо, а если его нет то должен быть документ от уполномоченных органов об отсутствии таковых. Правда эту ситуацию мы рассматривали при обычной недостачи, а тут вернулся битый товар, вроде другая ситуация но все же, уточните пожалуйста.

5

или может вернуться физически не наш товар, МП не признаёт данного факта, это получается 3 ситуация. Поясните пожалуйста еще по 2 и 3 ситуации.

6

Это я все про любимое всеми ВБ говорю))

7

Оксана, прошу помочь разобраться