Добрый день!
Подскажите пожалуйста, в компании есть клиент (мы продаем ему косметическую продукцию) из Белоруссии, контракт менее 6 млн. На данный момент с клиентом договорились о выплате им премии при определенном объеме закупки продукции (9 % от общей суммы) в месяц, премия не выплачивается, а зачитывается взаимозачетом взаимных требований. Возник ряд вопросов:
Возможно ли такие вида операций (взаимозачет) в зоне ЕАЭС, если контракт не стоит на учете валютного контроля?
Возможны ли взаимозачеты, если контракт подлежит постановке на учет?
Необходимо ли отслеживать суммовое количество в рублях начисленной премии, ведь начисляют они ее нам и лимит по импортным операциям 3 млн.?
Не великоват ли процент? Это вопрос просто, как Вы это для себя представляете? По мне так много)))
Компания-продавец из Белоруссии или же резидент РФ? Клиент откуда? Из России или из Белоруссии? Тут экспорт из РФ или импорт в РФ?
Контракт с нерезидентом требует постановки на учет, если сумма обязательств по нему (в рублевом эквиваленте) больше или равна п. 4.2 Инструкции ЦБ от 16.08.2017 № 181-И) (далее — Инструкция 181-И):
6 млн руб. — для экспортных контрактов;
3 млн руб. — для импортных контрактов.
Относительно взаимозачетов, нужно учесть следующее. Нужно заполнять справку о подтверждающих документах (СПД) по правилам, содержащимся в Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И (в ред. от 25.01.2022). Т.е. его можно сделать, но тогда возникнет обязанность по составления СПД.
.
В правилах указаны случаи заполнения СПД вне зависимости от суммы контракта.
Справку заполняют в одном экземпляре и представляют в банк, в котором поставлен на учет или принят на обслуживание внешнеэкономический контракт или кредитный договор (банк УК). Это делают, в частности, в случаях, когда (п. 8.1 Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И):
• ввезены (вывезены) товары без таможенного декларирования (п. п. 8.1.2, 8.2.2 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И);
• обязательства по контракту (кредитному договору) прекращены без осуществления расчетов (например, путем зачета взаимных требований, новации обязательства, прощения долга).
СПД заполняйте на основании документов, подтверждающих наступление этих событий.
В некоторых случаях представлять справку о подтверждающих документах при исполнении (прекращении) обязательств по контракту не нужно. Например, по договорам аренды, лизинга, оказания услуг связи или страхования, если они предусматривают только периодические фиксированные платежи. То есть платежи, которые будут перечисляться более одного раза в рамках контракта и сумма которых (или способ, алгоритм ее расчета) зафиксирована в контракте. В этом случае нет необходимости подавать в банк и сами подтверждающие документы. Однако если по таким контрактам будут произведены и иные платежи (не периодические фиксированные), то СПД и подтверждающие документы представить в банк придется.
Еще одна ситуация — прекращение обязательств в связи с полной уступкой требования (переводом долга) другому резиденту, в результате чего контракт снимается с учета. В таком случае в банк нужно представить только документы, подтверждающие уступку требования либо перевод долга.
Сроки представления справки о подтверждающих документах
Подтверждающие документы, в отношении которых оформлена справка, подаются вместе с ней. Исключение — декларация на товары. Этот подтверждающий документ представлять в банк не нужно. Дело в том, что информацию о зарегистрированных на таможне декларациях на товары банки получают в электронном виде из ФТС.
Учтите, если приведенные в СПД сведения (кроме сведений о вас и банке) изменятся, вам нужно будет подать новую справку. Сделать это необходимо не позднее 15 рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих изменения. Их нужно будет представить в банк вместе со справкой. Подать новую справку о подтверждающих документах, например, потребуется в случае изменения ожидаемого срока поступления выручки в результате поправок, внесенных в контракт.
Клиент из Белоруссии - экспорт (мы Поставщики) резидентом РФ он не является. Контракт на учете не стоит так как он менее 6 млн.
Документы по премии составляет же экспортер, данная операция будет ли являться для нас импортом? Или это другое?) И к этому виду взаимоотношений не относится?
Правильно ли я Вас поняла, что несмотря на то что контракт не стоит на учете, то мы все равно должны подавать об этом сведения?
Так как, далее цитата: “Обязательства по контракту (кредитному договору) прекращены без осуществления расчетов (например, путем зачета взаимных требований , новации обязательства, прощения долга).”
Это зависит от того, как оформлена эта “премия”, что написано документах, т.е. это будет просто скидка или что-то дополнительно будет отгружено, либо, как вы написали, будут взаимозачёты? Тут масса вариантов, какой именно у вас?
Кстати, сейчас уже 10 млн. руб. /См. Указания Банка России от 25.01.2022 № 6062-У/.
Однако, учтите следующее.
При расчетах по валютному контракту с суммой не больше 600 тыс. руб. по курсу на дату заключения нужно сообщать банку код вида операции. Банк может запросить и другую информацию, чтобы проверить сделку на соответствие законодательству (п. 2.7 Инструкции 181-И, Информационное письмо ЦБ от 20.05.2022 № ИН-019-12/70).
По контрактам свыше 600 тыс. руб. представьте в банк договор и документы, связанные с его оплатой и исполнением, - инвойсы, накладные, акты приема-передачи, счета-фактуры, таможенные декларации (п. п. 2.1, 2.5 Инструкции).
Импортные и кредитные договоры от 3 млн руб. и экспортные от 10 млн руб. надо ставить на специальный учет в банке (п. 4.2 Инструкции).
По контрактам, поставленным на учет, сообщите банку ожидаемый срок репатриации валюты. При импорте это срок поставки товаров или услуг либо возврата аванса, при экспорте - срок поступления выручки в российский банк, по договорам займа - срок возврата основного долга и процентов по графику. Если экспортная выручка поступит в иностранный банк, банку, поставившему контракт на учет, сообщите срок исполнения договора (Приложение 3 к Инструкции 181-И, Информационное письмо ЦБ от 26.12.2019 N ИН-014-12/102).
При исполнении обязательств по контракту сдайте в банк справку о подтверждающих документах и сами документы - накладные, акты приема-передачи, счета-фактуры. Правила заполнения справки подробно изложены в Примечании к ней (п. 8.1 Инструкции).
Согласно Инструкция Банка России от 16.08.2017 № 181-И (ред. от 25.01.2022)
нужно предоставлять СПД в срок не позднее 15 рабочих дней после последнего дня месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы, указанные в подпунктах 8.1.2 - 8.1.4 пункта 8.1 Инструкции № 181-И. В случае если информация об исполнении обязательств, прекращении обязательств, перемене лица в обязательстве, изменении суммы обязательств по контракту (кредитному договору) содержится в нескольких подтверждающих документах, то указанный срок представления справки о подтверждающих документах, заполненной на основании всех таких документов, отсчитывается от наиболее поздней по сроку даты оформления соответствующего подтверждающего документа (подпункт 8.2.2 пункта 8.2 Инструкции № 181-И).
Очень полезная информация спасибо!
Но мой самый “больной” вопрос - контракт НЕ стоит на валютном контроле. Формулировка о премии звучит в договоре, что производится взаимозачет после ее начисления, этим самым уменьшая дебиторскую задолженность. В этом случае я подаю документы в банк с незарегистрированным контрактом? На момент взаимозачета?
Расчеты в рублях.
Если расчете не в валюте, а в рублях, то да, валютного контроля не должно быть, если, конечно, валютных операций не будет, в том числе взаимозачетов тоже в валюте.
Но мы бы все-таки уточнили бы у банка (он агент валютного контроля), какое у него мнение, если там основной контракт на сумму более 600 тыс. руб.