Добрый день, хочется услышать советы бывалых, возможно кто-то сталкивался. Ситуация следующая: есть ООО на УСН15%, передает по агентскому договору маркированный товар разным юрлицам для дальнейшей реализации в розницу. Иногда этот товар возвращается покупателями (не подошел размер, брак).
Вопрос:
как это проходит в Честном знаке? Предусмотрены ли там подобные ситуации (я сама пока не работала в Честном знаке, не знаю как там все устроено). Т.е. сперва товар Принципал просто передает товар на реализацию, потом на основании отчета Агента проводит реализацию (кто это проводит в Честном знаке? агент во время реализации розничному покупателю или Принципал в момент получения отчета от Агента)
момент получения выручки у Принципала это день перевода денег от Агента? (агент действует от своего имени, но за счет Принципала и деньги ему будет переводить 1 раз в месяц на основании отчета)
3.надо ли в этой ситуации в отчет включать коды маркировки товара? или достаточно просто перечня, количества, цены реализации, суммы
Заранее благодарю всех кто откликнется. Посоветоваться больше не с кем, к сожалению
Судя по найденной информации коды передаются агенту и он уже выводит из системы коды. Принципал передает информацию в Честный знак о передаче маркированных товаров агенту. Поэтому в отчеты между принципалом и агентом эти коды включать не нужно
Что касается момента получения выручки. Тут мнения ФНС и Минфина расходятся. ФНС считает, что датой получения дохода является дату зачисления выручки на счет посредника (или получение её в кассу посредника) Письмо ФНС России от 04.08.2017 №СД-4-3/15363@.
А Минфин считает, что датой получения дохода при УСН является дата поступления денег от агента принципалу (Письма Минфина от 03.04.2020 N 03-11-11/26872, от 22.12.2020 N 03-11-11/112598, от 11.11.2019 N 03-11-11/86794, от 26.09.2019 N 03-11-11/74067, от 15.06.2017 N 03-11-06/2/37038).
Минфин как бы главнее, но проверять будет ИФНС. Внутри одного налогового периода в общем-то неважно, на какую дату ориентироваться.