Добрый день.
Мы владельцы (100%) ОсОО в Киргизии. Хотим продать физ лицу, гражданину Киргизии.
За 2022 год ОсОО получила прибыль. Прибыль выводить руководство не хочет, хочет продать с ней.
Если возможно, опишите подобную сделку с точки зрения налогов. То что мы сдаем уведомления по КИК, знаю. НДС вроде тоже быть не должно.
Спасибо.
Добрый день.
Речь о российском ООО? Сколько лет владели долей? Каким образом её получили?
Нет, ОсОО зарегистрировано в Киргизии, мы учредители со 100% участием. С 27.04.2022.
Я понимаю, что ОсОО зарегистрировано в Киргизии. Мы учредители - это кто? Организация? Физицо? Много физлиц?
Каким образом получены доли? Внесение УК в момент создания? Документы об этом есть?
Учредитель ЮЛ. Доля участия 100% Есть решение учредителя, т.е. нас, о создании ОсОО.
Приветствуем вас!
Можно еще раз уточнить, вы создали ОсООО в Киргизии 27.05.2022, его учредителем или правильней участником является юридического лицо? Это юридическое лицо - ООО? Оно российское или нет? И кому, в свою очередь принадлежит (физическим лицам, которые граждане РФ и резиденты РФ или нет)? Если это российское ООО, на каком оно режиме налогообложения? УСН? ОСНО?
Пока очень мало информации, чтобы вам ответить полностью.
Вы просто пишите “мы” - это кто? Два участника (учредителя) российского ООО? Или ООО и ОсОО? Что вы имеете в виду?
Есть ли еще важная информация, чтобы мы поняли, как вам помочь?
Пока вы будет отвечать, мы катко ответим ответим относительно отёчности.
Уведомление нужно подавать на каждую иностранную организацию, где ваша доля превышает 10%. Организации сдают уведомление только в электронной форме (ст. 23 НК РФ).
Срок подачи уведомления - 3 месяца со дня начала или прекращения участия или изменения размера доли (ст. 25.14 НК РФ).
Т.е. если вы создали ООО в Киргизии 27.04.2022., то вы должны были подать уведомление об участии (см. приказ ФНС России от 05.07.2019 № ММВ-7-13/338@
(ред. от 16.07.2020) до 27.07.2022.
Когда вы продадите долю в киргизкам ООО вы опять должны будете подавать уведомлении об участии в 3-месячный срок.
Штраф за непредставление уведомления - 50 000 руб. (ст. 129.6 НК РФ).
Уведомление о КИК контролирующее лицо сдает ежегодно, даже если КИК не ведет деятельность, не получает прибыль или ее прибыль не облагается российскими налогами (ст. 25.14 НК РФ).
Срок подачи уведомления о КИК за 2022 г.: для организаций - 20.03.2023, для физлиц - 02.05.2023.
Финансовую отчетность КИК за 2021 г. и аудиторское заключение по ней физлица прилагают к уведомлению. Организации эти документы представляют вместе с декларацией по налогу на прибыль за 2022 г., в которой заполняют Лист 09 (ст. 25.15 НК РФ).
Т.е. уведомление о КИК в 2023 г. по подаете за 2021 г., т.е. финансовая отчетность за 2021 г. закрывается в 2022 г., а отчетность сдается с следующем году, т.е. в 2023 г.
Контролирующие лица - организации в общем случае представляют такие же документы (финансовую отёчность за год и аудиторское заключение) вместе с декларацией по налогу на прибыль. В уведомлении о КИК они указывают даты составления финансовой отчетности КИК и аудиторского заключения о ней (п. 5 ст. 25.15 НК РФ).
Если вы обязаны подать документы, подтверждающие размер прибыли (убытков) КИК, но не представите их в срок или представите такие документы с заведомо недостоверными сведениями, вас могут оштрафовать. Размер штрафа - 500 000 руб. (п. 1.1 ст. 126 НК РФ). Указанные санкции не применяются в отношении документов, подтверждающих размер прибыли (убытка) КИК за финансовые годы, даты окончания которых приходятся на 2020 и 2021 гг., однако обязанность их подать сохраняется.
Форма уведомления о КИК и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 19.07.2021 № ЕД-7-13/671@.
С прибыли КИК (киргизского ООО) надо платить российский налог на прибыль (НДФЛ), если она превышает 10 млн руб. и налог с нее, уплаченный за рубежом, существенно меньше российских налогов (ст. ст. 25.13-1, 25.15 НК РФ).
Добрый день.
ООО на ОСНО российское, 27.04.22 учредило или стало участником ОсОО в Киргизии.
Мы единственные владельцы ОсОО. Уведомление об открытие КИК сдано. Что является важной информацией для ответа на мой вопрос, я не знаю. Спрашивайте, отвечу.
Уведомление о КИК за 2022 год сдали.
“Т.е. уведомление о КИК в 2023 г. по подаете за 2021 г., т.е. финансовая отчетность за 2021 г. закрывается в 2022 г., а отчетность сдается с следующем году, т.е. в 2023 г.”
Это не очень поняла.
К уведомлению о КИК прикладывается финансовая отчетность и аудиторская заключение, которая была сделана и сдана в прошлом году. Нужно смотреть личный закон (закон о бухучете и отчётности страны, где КИК ведёт деятельность. У вас это Киргизия), когда сдается финансовая отчетность за год. В большинстве стран мира, включая Киргизию, годовая отчетность, по которой и будут определятся и выплачиваться часть прибыли (дивиденды), сдается в следующем году за отчетным.
Т.е. в 2023 г. мы будем видеть годовую отчетность КИК за 2021 г., т.к. финансовая отчетность за этот год сдается в 2022 г. Именно поэтому за этот год, т.е. 2021 г., и сдается отчетность и фиксируется получаемая прибыль КИК.
Если в 2021 г. не было прибыли или это предприятие не было еще вашим, соответственно вы это указываете, поясняете. В уведомлении о КИК, которое вы сдаете в этом году, вы также будете отражать отчетный год - 2021 г.
В у уведомлению о КИК 2024 г., нужно будет прикладывать финансовую отчетность за 2022 г., т.к. только в этом, 2023 г. будет получена прибыль и она будет распределена, т.к. будет утверждена отчетность.
Надеемся, так ясно?
Нет, не ясно, пока. Еще почитаю об этом. Но я другой вопрос задавала.
Уточните, ваш другой вопрос, пожалуйста.
Мы хотим продать ОсОО физическому лицу, гражданину Киргизии.
Должны ли мы платить налог на прибыль с этой сделки? Как я понимаю, на основании ст 25.13-1 п.2 прибыль КИК освобожденна от налогооблажения. В случае продажи тоже?
Еще у ОсОО по итогам 2022 года есть нераспределенная прибыль, как с ней быть?
Добрый день. Ответить не сможете?
Да, если из ЕАЭС, Киргизия оттуда.
Если нераспределенная прибыль менее 10 млн. руб., то ничего. Если больше, физические лица сдают дополнительно отёчность и платят НДФЛ,. Если у вас более 10 млн. руб. прибыль, мы посмотрим тогда, что делать с нераспределённой прибылью.
Спасибо
У вас менее 10 млн. руб. нераспределенная прибыль?
Да, менее.