Какие налоги уплачиваются при продаже киоска физическим лицом? Какие вычеты применяются? Нужно ли физ лицу декларировать? Сделка оформляется договором купли-продажи без регистрации?
Добрый день.
Что такое киоск? Что-то сборно-разборное или капитальное строение, зарегистрированное как недвижимость?
это сборно-разборное сооружение
как недвижимость не зарегистрировано
Если физическое лицо не ИП, то оно уплачивает НДФЛ с суммы дохода, полученного от реализации киоска. Ставка налога 13%. Надо сдавать декларацию 3-НДФЛ. Если продажа была в 2023 году, сдать декларацию нужно не позднее 30 апреля 2024 года.
Имущество явно предпринимательское. Откуда оно у физлица? Раньше была регистрация как ИП?
Да, ИП ликвидировано. Можно ли физ лицу воспользоваться вычетом?
Пп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ предусматривает, что положения пп. 1 п. 1 ст.220 (это подпункт про имущественный вычет при продаже имущества) не применяются в отношении доходов, полученных от продажи недвижимого имущества и (или) транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности.
Но у физлица не недвижимое имущество. По иному имуществу действует вот этот пункт:
- Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг и имущества, полученного в результате выкупа цифровых финансовых активов и (или) цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 тысяч рублей;
Если у физлица есть документы на покупку проданного киоска, то можно заявить вычет в размере потраченных на покупку сумм.
Можно ли оформить этот киоск как сдачу в аренду на ИП без получения дохода? ИП будет как субарендатор сдавать киоск в аренду, получать доход от предпринимательской деятельности и платить налог по ней. Как физ лицо может передать киоск ИП и избежать обложения НДФЛ?
Например договор цессии, по которому платежи по аренде получает ИП и платит налоги. Фактически физ лицо, которое является владельцем киоска доход не получает.
Этот киоск не является недвижимостью и нигде не регистрируется. Если одно физлицо продаст киоск другому лицу, то кто об этом узнает, так скажем?
Или ИП нужны документы на покупку киоска? Тогда ничего не поделаешь, придется платить НДФЛ.
ИП нужно сдать в аренду этот киоск юр лицу, а основания для заключения договора аренды нет
А кто требует основания? Арендатор?
Можно же сделать договор купли-продажи и никому его не показывать, так скажем.
Аренда всегда возмездна. Если без оплаты, то это договор безвозмезного пользования. В этом случае уже ИП попадает под налог - у него будет доход в виде безвозмездного пользования имущества. Размер дохода - рыночная цена арендной платы за подобное имущество.
Цессия тут совсем не поможет. От налогов владельца киоска она не избавит.
Да, основание нужно для юр лица, с которым ИП должен заключить договор аренды
Получается мы можем заключить договор купли-продажи киоска просто на бумаге для арендатора. сведения эти никуда не пойдут, соответственно налог физ лицо платить не будет?
А вам некуда эти сведения подавать.
По умолчанию, если имущество принадлежало физлицу более 3-х лет, то при его продаже он даже не должен декларацию 3-НДФЛ подавать. Поскольку доход не облагается НДФЛ (п.17.1 ст.217 НК РФ).
Т.е. налоговая мало того, что должна каким-то образом узнать о продаже такого имущества, еще и доказать, что оно использовалось в предпринимательской деятельности.
Спасибо Вам большое!