Прощение долга юридического лица перед физическим лицом

Клерк.Консультации
, ,
1

Прощение долга юридического лица перед физическим лицом.

Ранее юридическое лицо получило заемные средства от физического лица, в настоящее время планируется частичное прощение долга, ежемесячно по 500 000 рублей.

Юридическое лицо сельхозтоваропроизводитель и освобождено от налога на прибыль.

Вопрос: частичное прощение долга является внереализационным доходом, таким образом влияет на уменьшение убытков. Есть ли риски доначисления налогов при прощении долга юридическому лицу?

Какие риски у физического лица при прощении данного долга?

Необходимо соблюдать пропорцию при увеличении внереализац.доходов за период и размер выручки от реализации собственной продукции?

3

Добрый день!

У физического лица рисков никаких. Он же не получает деньги, а фактически теряет.

Доходы сельхозтоваропроизводителей, к которым применяется нулевая ставка:

  • прибыль от реализации произведенной собственной сельхозпродукции (или произведенной и переработанной);

  • внереализационные доходы, которые непосредственно связаны с основной сельхоздеятельностью (п. 1.3 ст. 284 НК РФ, письмо Минфина от 02.02.2022 № 03-03-06/1/6756);

  • внереализационные доходы, не связанные непосредственно с конкретным видом деятельности организации, - в доле, рассчитанной исходя из экономически обоснованных показателей (например, как отношение суммы доходов от реализации собственной сельхозпродукции к сумме всех доходов от реализации).

Порядок распределения нужно установить в учетной политике (письмо Минфина от 05.09.2016 № 03-03-06/1/51693).

Для применения нулевой ставки нужно вести раздельный учет доходов и расходов по этой деятельности, облагаемой по ставке ноль процентов, и по видам деятельности, облагаемым по другим ставкам (письмо Минфина от 02.02.2022 № 03-03-06/1/6756).

Если эти 500 тыс. руб. не относятся непосредственно к сельхоздеятельности, то их надо будет делить. При условии, конечно, что у Вас есть деятельность, которая не облагается по нулевой ставке.

Внереализационные доходы в расчете статуса сельхозпроизводителя не участвуют.

1 лайк