Добрый День! ИП на УСН 6%, оплатили счет в Китай, подскажите в какой период оплачивать НДС? и какие отчеты сдавать?
Добрый день! Вы что-то импортировали? За что именно счет?
Мы заказали пластилин, оплатила по инвойсу. Документы на таможню будут оформлять брокеры.
Мне нужно будет отчеты в налоговую отправлять?
Я с этим никогда не сталкивалась
1 лайк
Добрый день, Ирина.
Если документальным оформлением занимаются брокеры, то на вас ложатся только задачи правильно отразить в учете.
НДС:
При импорте НДС платят на таможне - это необходимое условие для ввоза товара в РФ.
Импортный НДС считают исходя из таможенной стоимости, увеличенной на таможенные пошлины и акциз. Ставки обычные - 20 или 10% (если товары для детей).
Обычно для уплаты таможенного НДС перечисляют аванс на единый лицевой счет. Таможенный орган зачитывает аванс в счет уплаты НДС при регистрации таможенной декларации, где указан налог.
НДС, уплаченный на таможне, можно принять к вычету в том квартале, когда примете на учет импортные товары. Для вычета зарегистрируйте в книге покупок распечатку электронной таможенной декларации. Номер платежки в графе 7 указывайте, только если не используете единый лицевой счет (Письмо ФНС от 22.02.2019 N СД-4-3/3108@).
В декларации по НДС покажите только вычет налога - в строке 150 разд. 3, начисление таможенного НДС не отражайте.
Импортные товары принимайте к учету на дату перехода права собственности - она указана в контракте. Это может быть дата отгрузки товаров со склада поставщика или оформления ввозной таможенной декларации.
Стоимость товара в рублях определяйте по курсу Банка России на дату принятия товара к учету, а при предоплате - на дату перечисления денег поставщику.
Бухучет и налоговый учет:
Таможенные и антидемпинговые пошлины и таможенные сборы в бухучете включите в стоимость товара (п. 11 ФСБУ 5/2019).
В налоговом учете таможенные и антидемпинговые пошлины и таможенные сборы по товарам для перепродажи можно либо включать в их стоимость, либо сразу списывать в расходы. Свой вариант учета опишите в учетной политике. При импорте другого имущества выбора нет - пошлины и сборы надо включить в его стоимость (ст. ст. 257, 254, 320 НК РФ).
у нас детский пластилин, значит НДС 10% ???
как мне узнать этот единый лицевой счет
мы работаем на УСН 6%, в данном случае НДС оплатим и к вычету не примем и налог уменьшить нельзя?
Мой вопрос видимо совсем вниз спустился 
Передан эксперту.
В случае если оформление будут заниматься таможенные брокеры, то как правило они и занимаются уплатой таможенных платежей.
Таможенный НДС платится через распоряжение авансом таможенному органу, который выпускает товары (п. 1 ст. 174 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 46, ст. 61 ТК ЕАЭС, ч. 2 ст. 28 Федерального закона от 03.08.2018 N 289-ФЗ “О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации”).
Средства для уплаты НДС зачисляют авансом без разделения по видам платежей на КБК 153 1 10 09000 01 1000 110 (ч. 2 ст. 28 Федерального закона N 289-ФЗ, Информация ФТС России “Коды бюджетной классификации доходов, применяемые для уплаты таможенных и иных платежей”).
В случае подтверждения на таможне кода ТН ВЭД 3407 00 000 0
и вида товара “Пластилин, масса для лепки, тесто для лепки, полимерная глина и другая аналогичная продукция для детской лепки, в том числе в комплекте с формами и иными необходимыми для лепки принадлежностями” по ввозимому товару ставка НДС будет 10 %.
Верно, ни на вычет, ни в расходы вы не сможете поставить сумму таможенного НДС, так как на УСН 6% (без учетов расходов),.