Просьба проконсультировать. При оплате авансовых платежей в 1 кв. 2024 по налогу на прибыль необходимо пересмотреть долю прибыли ОП и головной организации или оставляем авансовые платежи аналогично тем, что были оплачены в 4 кв 23?
Здравствуйте!
Ежемесячные платежи, подлежащие уплате в 1 квартале, равны ежемесячным платежам в 4 квартале. Это правило действует и для обособленных подразделений. Вы начисляете эти суммы в декларации за 9 месяцев, исходя из рассчитанной доли прибыли ОП по результатам за 9 месяцев и корректировка этих платежей не предусмотрена.
Платежи в 1 квартале могут отличаться от платежей в 4 квартале при закрытии обособленного подразделения, но не из-за перерасчета доли прибыли.