Расходы лизингополучателя и НДС входящий

Клерк.Консультации
1

Лизингополучатель приобрел имущество в лизинг в 4 квартале 2022 г.

Акт приема-передачи 21 декабря 2022 г

Было оплачено, согласно графика платежей:
28.10.2022 – 200 000 руб. аванс,
01.11.2022 – 100 000руб. 1 платеж,
06.12.2022- 100 000 руб. 2-ой платеж.
На все платежи были выставлены лизингодателем счета-фактуры на аванс. Лизиногополучатель принял НДС к вычету.
Лизингодатель счета-фактуры на лизинговые платежи выставляет только с января 2023 года.

В какой момент, и на основании каких документов, лизингополучатель признает расходы по лизинговым платежам в налоговом учете? И что делать с НДС на 31.12.22 г.

2

Добрый день.

Лизинговые платежи принимаются к налоговому учету на основании договора и графика платежей. По своей сути лизинг - это финансовая аренда. Поэтому ежемесячные акты сторонами договора не составляются.
Что касается НДС, то надо бы посмотреть график платежей и как там зачитываются авансы. Судя по всему зачет авансов начинается с января 2023 года.

3

Добрый день!
А можно вложить график? Не нашла, как это сделать.

Действительно в январе в графике платежей по строке “3 платеж” указаны:

  • “лизинговый платеж к начислению” на сумму 500 000 руб.,
  • зачет аванса на 200 000руб.
  • сумма 100 000 руб. со сроком уплаты до 15.01.23

То есть лизинговый платеж к начислению перекрывает все суммы уплаченные ранее и платеж января.

4

Файлы загружаются через стрелочку вверх в меню редактирования ответа

5

График платежей.pdf (192,4 КБ)

Вложила график .

6

У вас за январь должна быть счет-фактура по зачету аванса.

7

Да, все верно, спасибо!!