Здравствуйте! Директор ООО расходует денежные средства не по целевому назначению, например, телефон, телевизор и многое другое. Я их списываю в расходы не принимаемые к налогообложению, из-за этого появляется разница в бухгалтерском и налоговом учете. Прибыль заполняется по данным НУ, а форма 2 по данным бухгалтерского учёта, соответственно цифры “разные” в отчетах. Помимо этого есть нормируемые расходы на рекламу и на транспорт, которые тоже разнятся в БУ и НУ. Подскажите, пожалуйста, будут ли вопросы по этому поводу у ИФНС, как их избежать?
Здравствуйте!
Совпадение данных бухгалтерского и налогового учета - это скорее редкость сейчас, чем норма, и избежать разниц невозможно.
Если для учета налога на прибыль у вас показаны расходы в меньшей сумме, чем в отчете о прибылях и убытках, то никаких вопросов со стороны ИФНС быть не должно.
Но стоит внимательнее проанализировать расходы, которые вы назвали “нецелевыми” на предмет, не может ли в этих операция возникать доход директора, и соответственно НДФЛ и страховые взносы.
Подскажите, пожалуйста. как проанализировать. Есть уже какая-нибудь практика?
Очень просто проанализировать. Это личные расходы директора? Если так, что проблема.
Если расходы все-таки связаны с деятельностью организации, а просто документов недостаточно, то стоит подумать про оформление.
Если это расходы организации, которые вы просто не считаете экономически обоснованными для налога на прибыль, то никаких проблем. Но странно видеть в этом списке телефон.
Просто это не один телефон, и не один телевизор. и хуавей), а последние айфоны
В налоговом кодексе не указаний на конкретные марки тех или иных товаров. И организация вправе сама определять, сколько телефонов ей надо и какой стоимости.
Но разумеется, каждый сомнительных расход надо рассматривать отдельно.
Большое спасибо!