Можно ли товар из Китая растаможить в Казахстане с помощью казахской фирмы? Если в валютном контракте будет указана третья сторона - казахская фирма (роль её в контракте: логистика и таможенная очистка), то будет ли эта сторона считаться “стороной сделки”, и сможет растаможить груз? Или “стороной сделки” является сторона, которая имеет право владения грузом? Кто будет уплачивать НДС? Можно ли будет получить вычет таможенного НДС в России?
Приветствую Вас, Лилина, на форуме клерка!
- НДС. Платиться всеми юридическими лицами.
1.1. По общему правилу, ввоз товаров на территорию РФ облагается НДС. Причем уплачивать ввозной НДС должны абсолютно все импортеры: плательщики НДС, освобожденные от обязанностей плательщиков НДС, а также организации и ИП на спецрежимах (пп. 4 п. 1 ст. 146 НК РФ).
Но в некоторых случаях импорт товаров НДС не облагается. Например, если в Россию ввозятся медицинские товары, реализация которых не облагается НДС в нашей стране (п. 2 ст. 150 НК РФ).
В 2021-2022 гг. ввозимые в РФ товары облагаются НДС по ставке 10% или 20%. Если, например, реализация определенного товара внутри страны облагается НДС по ставке 20%, то при ввозе такого товара НДС уплачивается по такой же ставке.
Вам нужно заплатить НДС до выпуска товаров из-под таможенной процедуры. Налог уплачивается непосредственно в таможенный орган
1.2. НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС Это получается, вероятно, ваша ситуация, т.к. после таможенной очистки, вы формально будете импортировать товар из Казахстана.
При ввозе товаров в Россию из Белоруссии, Казахстана, Армении или Киргизии организации и ИП должны перечислить импортный НДС не на таможню, а в свою ИФНС, а также представить декларацию по НДС.
Декларация по импортному НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС (утв. Приказом ФНС от 27.09.2017 № СА-7-3/765@) представляется в ИФНС не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров.
1.2.1. Налоговая база определяется на дату принятия импортированных товаров на учет (п. 14 Приложения № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе" (Подписан в г. Астане 29.05.2014)).
Причем в налоговою базу по НДС входить акциз по акцизным товарам.
НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС уплачивается не позднее срока представления соответствующей декларации.
1.3. Налоговый вычеты по НДС по импорту. Плательщики внутреннего НДС могут взять к вычету импортный НДС после принятия ввезенных товаров на учет и уплаты данного налога в бюджет. Принятие НДС по импорту к вычету производится на основании документов, подтверждающих уплату этого налога (п. 1 ст. 172 НК РФ).
Спецрежимники и освобожденные от обязанностей плательщиков НДС включают импортный НДС в стоимость приобретенных товаров/услуг.
- В вашей ситуации плательщиком НДС будет покупатель товара в виде авто по контракту. Покупатель - тот, кому в конечном итоге перейдет право собственности по контакту на авто, конечно могут иметь большое значение другие нюансы, но нужно изучать контракт.
- Третья сторона - казахская фирма может оказывать некие посреднические услуги, в том числе растаможить товар и т.д. Если она указана в контракте, то она сторона, в которых может быть хоть 100 сторон, у каждой стороны будут свои права и обязанности, которые могут отличаться. Главное, кто покупатель, а не посредник - он и будет платить НДС, при ввозе товара из Казахстан в РФ, если он за него тем более платил.
Также большее значение будет иметь содержание контракта, а не формальное определение сторон, т.к. важны права и обязанности сторон, а также фактические обстоятельства. - Опять-таки, если нужно внимательно смотреть контракт и что там указано, если получается, что товар ввозится из Китая через Казахстан в РФ и оплата по этому контракту будет в Китай, то нужно применять п. 1.1. Ну тут нужно видеть все документы: и оплату, и контракт и т.д.