Был заключен договор купли продажи оборудования с отсрочкой платежа. В связи с изменившейся экономической ситуацией покупатель не смог выполнить обязательства. Продавец просит расторгнуть договор. При этом покупатель применял в 2021 году при покупке оборудования УСН. В настоящее время ОСНО. Какие есть варианты расторжения договора и возврата оборудования. У покупателя оборудование числилось на счете товаров.
Приветствую вас на форуме клерка!
В были ли какие-то платежи по этому договору? Если были в 2021 или в этом году тоже?
Платеж был один в 2021 году. В 2022 платили за них по распределительным письмам
Что это за письма?
Если были платежи их нужно вернуть. Составляется соглашение о расторжении договора и там это все предусматривается.
письмо с предложением расторгнуть договор в связи с невыполнением обязательств.
Просто это делать обратную продажу или как? В этом случае будет несоизмеримая налоговая нагрузка
Не письмо, а соглашение, там и предусматривается все обязательства, это как договор.
Относительно налогов, мы вообще-то на форме не занимаемся способами избежания или ухода от налогов. Вы можете предложить вариант, а мы можем оценить его на возможные налоговые риски.
Покупатель в бухучете может отразить возврат товара одним из трех способов: через счет расчетов по претензиям, через сторно или обратными записями
только можете подсказать что в каком случае применяется
Добрый день.
Что все-таки такое "распределительные письма?
Вы со стороны покупателя? Что написано в договоре про его расторжение и про невыполнение условий оплаты?
Бухгалтерский учет всего лишь отражает проведенную хозяйственную операцию. Вы договор расторгаете по юридическим, так скажем, правилам. А потом уже отражаете это в бухучете. И от того, как он будет расторгнут, и зависят проводки.
1 лайк
писали письма оплатить за них аренду, и другие хозяйственные платежи
Это потом, чтобы оформлять зачеты взаимных требований, а там что разве с налогами не будет проблем?
договор на 30 млн. оплачено 1. поэтому если даже и будут проблемы с оплаченной частью это существенно меньше
Пожалуйста, ответьте на вопрос.
ничего конкретно
а продавец написал что отказывается от исполнения обязательств в одностороннем порядке,т.к. на основании п. 3.2 денег не получил
Согласно статье 523 ГК продавец может в одностороннем порядке расторгнуть договор поставки, если покупатель неоднократно нарушал сроки оплаты товаров.
На основании п. 4 ст. 523 ГК РФ договор поставки считается расторгнутым с момента получения одной стороной уведомления другой стороны об одностороннем отказе от исполнения договора полностью или частично, если иной срок расторжения или изменения договора не предусмотрен в уведомлении либо не определен соглашением сторон.
При расторжении договора обязательства сторон прекращаются, если иное не предусмотрено законом, договором или не вытекает из существа обязательства (п. 2 ст. 453 ГК РФ). Следовательно, покупатель обязан вернуть товар продавцу, а продавец вернуть деньги.
И тут действительно есть проблема, потому что налоговики считают, что это должно оформляться обратной реализацией. Хотя на самом деле это не так.
Во всех случаях отказа от исполнения договора и возврата товара продавцу реализация товара считается несостоявшейся (стороны возвращаются в исходное положение). Покупатель возвращает продавцу товар, который принадлежит продавцу (переход права собственности к покупателю считается несостоявшимся).
Поэтому покупатель не должен выставлять счет-фактуру продавцу (эта отгрузка не связана с реализацией), а продавец при получении возврата заявляет к вычету тот НДС, который был исчислен им при отгрузке товара (реализация не состоялась, начисление НДС, по сути, аннулируется путем предъявления соответствующей суммы НДС к вычету).
Для случаев возврата товара в пункте 5 статьи 171 и пункте 4 статьи 172 Налогового кодекса установлены специальные правила корректировки ранее начисленных продавцом сумм налога посредством их заявления к вычету при условии отражения операций по возврату в бухгалтерском учете и не позднее одного года с момента возврата товара. Это подтверждено определением Верховного суда от 14.03.2019 № 301-КГ18-20421 по делу № А79-12226/2017. Оно было включено в “Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации № 2 (2019)”.
Об обратной реализации можно говорить тогда, когда все условия договора были выполнены, но стороны договорились договор расторгнуть.
Но учтите, что скорее всего налоговая потребует именно обратной реализации с доначислением НДС.
Однако это может оказаться не так страшно, как вам кажется, если у вас была УСН 15%. У вас это оборудование было учтено как товар. Значит НДС по нему можно будет взять к вычету. А вот если была УСН 6%, то все намного хуже.
1 лайк
спасибо
1 лайк
Если ничего конкретного нет, то применяются общие правила в ГК РФ, это регулируется ст. 452 ГК РФ, она регламентирует порядок расторжения или изменения договора:
- Соглашение об изменении или о расторжении договора совершается в той же форме, что и договор, если из закона, иных правовых актов, договора или обычаев не вытекает иное.
- Требование об изменении или о расторжении договора может быть заявлено стороной в суд только после получения отказа другой стороны на предложение изменить или расторгнуть договор либо неполучения ответа в срок, указанный в предложении или установленный законом либо договором, а при его отсутствии - в тридцатидневный срок.
Документооборот тут простой - вы пишите письмо (заказное ценное) с предложением например изменить договор и высылаете проект дополнительного соглашения в 2 экземплярах, там можно например учесть, что вы их пользу сделали и т.д.
Либо просто соглашение о расторжении, в котором оговариваете возврат, отмену там сделки, можно даже прописать выписку документов, подписываете 2 экземпляра и ставите печати, если есть, и отсылаете.
По прошествии 30 дней можно подавать в арбитражный суд, к иску прикладываете письмо с проектом соглашения (или дополнительного или расторжения).
спасибо
1 лайк