Здравствуйте! В августе зарплата начислена 30 000 (т.е. 26100 должно быть на руки). За сентябрь начислено тоже 30 000. 15 сентября выплачено только 25 000. Больше никаих начислений и выплат в течение 2023 года не было. Какая сумма должна попасть в Раздел 2 строку 112 расчета 6-НДФЛ?
Добрый день ! Невыплаченную зарплату в отчет не включайте. Не важно, по какой причине не выплатили доход — из-за ошибки или в связи с финансовыми трудностями. В расчете 6-НДФЛ отразите только выплаченный доход. С 2023 года датой получения дохода в виде заработной платы признают день выплаты, поэтому до момента выплаты дохода у физлица не возникает (п. 1 ст. 223 НК РФ).
То есть строку 112 Вы заполняете по дате получения дохода, туда должен попасть начисленный и фактически полученный доход.
Дело в том, что 1С в строку 112 автоматически ставит 30 000. Но выплачено-то меньше (недоплата 1100 руб). Вот я и не могу понять, правильно ли программа заполняет. С одной стороны правильно, т.к. начислено 30 000. Но выплачено-то 25000, а должны были 26 100. Значит что должно быть в строке 112? Наверное 28736 (25000+НДФЛ)?
Да, вы правильно понимаете, - нужно отразить фактически выплаченный доход , а не начисленный.
Подскажите пожалуйста, почему прграмма так заполняет (ставит 30000 вместо 28736)? Где искать ошибку?
Начисленная зарплата, действительно, попадает в Раздел 2 до момента её выплаты, но при заполнении отчета программа учитывает такое важное поле, как “Дата выплаты”.
Это поле есть в документах начисления зарплаты, отпускных, больничных и др. И до момента проведения выплаты именно от этого поля зависит:
- в 6-НДФЛ за какой период попадут начисленные суммы;
- за какие периоды будут применены налоговые вычеты при расчете. То есть , у вас вероятно , в документе “начисление заработной платы”, заработная плата начислена полностью и стоит одна дата выплаты дохода. Вы можете попробовать разделить начисление заработной платы на две части , в документ по начислению заработной платы поставить актуальную дату выплаты, а во второй документ - другую дату выплаты. В таком случае отчет должен заполниться верно.