Реорганизация в форме присоединения

Бухгалтерия
1

Добрый день!

Огромная просьба помочь!!! Возник такой вопрос:

Организация А присоединилась к Б.
На расчетный счет организации А поступали возвраты по депозиту после ликвидации организации, т.к. р/сч не закрыли вовремя. При закрытии р/сч денежные средства, которые остались на р/сч организации А были переведены, в том числе и возвращенный депозит, одним платежом на р/сч организации Б.
Проводки организации Б следующие (пример):
1.Ввод начальных остатков Дт 55.03 Кт 000 - 100 руб. (ввод остатков по депозиту через вспомогательный счет)
2. Поступление на расчетный счет Дт 51 Кт 000 - 105 руб. (поступил платеж с р/сч организации А с учетом депозита и процентов по нему)

А теперь вопрос: Каким образом закрыть 000 Вспомогательный счет? При этом ещё необходимо закрыть 55.03 счет.
Не могу понять и всё тут :thinking:

2

А зачем его нужно было закрывать? После присоединения можно продолжать им пользоваться (в т. ч. и денежными средствами на нем)

3

ну так проценты по счету всегда относятся на сч.91

4

то что проценты на счет 91 отнести это понятно. Сам вопрос в том, как у правопреемника (организации Б) 000 вспомогательный счет закрыть? Если сделать проводки следующие:

Ввод начальных остатков Дт 55.03 Кт 000 - 100 руб.

Поступление остатка ДС с р/сч разбить на 2 проводки:

  1. Дт 51 Кт 55.03 - 100 руб. (возврат депозита)
  2. Дт 51 Кт 76 - 5 руб. (проценты поступили)

А 91 счет соответственно:
3. 76 Кт 91 - 5 руб (проценты начисленные)

При этом 000 счет не закрытым остается и по нему висят остатки, вот как закрыть? :thinking:

5

Ликвидируемая компания (А) вам должна была предоставить передаточный акт, в котором указываются активы и обязательства фирмы (или заключительный баланс и оборотно-сальдовая ведомость с расшифровками). На основании данного акта вы (организации Б) на дату присоединения должны были отразить новое имущество и обязательства в своем бухгалтерском учете, используя дополнительный счет (000).
При правильно составленном акте (балансе) при переносе активов и обязательств вспомогательный сч 000 закрывается.
Т.е. на момент поступления остатка депозита (в вашем случае перевод от организации А) у вас должен быть остаток по Дт сч 55.03, а сч 000 закрыт.
И при поступлении средств делаете проводки

6

Спасибо огромное за ответ!

Я просто не понимаю если я сформирую проводки с 51 на 55.03 и т.д. то у меня все равно по Кт 000 остается сумма в размере депозита не закрытого :exploding_head:

7

а до этого почему у вас сч.000 не закрывался? Он д.б. закрыться после переноса всех остатков по имуществу и обязательствам.

8

Потому что, после акта передаточного, составленного на день ликвидации организации поступают ДС на р/сч ликвидированной организации как их отражать у правопреемника, если они не к правопреемнику на счет поступают и в Акте передач их нет, сумма была переведена только при закрытии р/сч одной суммой правопреемнику. Вообщем я запуталась(( уже злюсь от этого сама :upside_down_face:

9

Не правильно заполнен акт. У организации А на момент ликвидации остались активы в виде открытых депозитов. А их нет в акте. Разбирайтесь именно с этим.

10

значит, была ДЗ, и именно она д.б. отражена в акте и передана.

11

Они есть в акте в том то и дело. И эта сумма передана по Акту правопреемнику вводом начальных остатков Дт 55 Кт 000, но когда поступает остаток окончательный правопреемнику, то проводка вот такая: Дт 51 Кт 55 , 55 закрывается, с 51 всё отлично остатки идут а вот по кредиту 000 остаётся сумма этого депозита.

12

У вас изначально при вводе начальных остатков счет 000 с остатком?
Просто данные проводки не затрагивают счет 000.

13

То есть те денежные средства, которые поступали на расчетный счет ликвидированной компании, после ликвидации, все равно должны были попасть в Акт на день ликвидации? :thinking:

14

Нет.
Пройдемся по вашему примеру, но с датами.
Допустим, 01.06 ликвидирована фирма А. 10.06 поступии средства на ее счет 105,00. 11.06 деньги перевели на счет фирмы Б 105,00.
Может быть 2 развития событий, связанное с отражением у фирмы Б счета фирмы А.

  1. Если фирма Б отражает у себя счет фирмы А после ее ликвидации (это правильно, т.к. фирма Б - правоприемник и, как сказал Postoronnim_V, этим счетом можно пользоваться).
    01.06 ввод начальных остатков - Д 55.03 К 000 = 100,00
    отражен счет фирмы А - Д 51(А) = 0,00
    10.06 закрыт депозит на счет фирмы А - Д 51(А) К 55.03 = 100,00 и проценты Д 51(А) К 76 = 5,00
    начислены проценты Д 76 К 91 = 5,00
    11.06 перевели средства на ваш счет (проводится внутренним переводом) Д 51 К 51(А) = 105,00

  2. Фирма Б у себя не отражает счет фирмы А.
    01.06 ввод начальных остатков - Д 55.03 К 000 = 100,00
    11.06 при поступлении денег на ваш счет со счета фирмы А проводите это как закрытие депозита - Д 51 К 55.03 = 100,00 и проценты Д 51 К 76 = 5,00
    начислены проценты Д 76 К 91 = 5,00

15

Спасибо Вам огромное за помощь! :hugs: Я разобралась, просто очень много лишних операций ввели и соответственно всё задвоилось :upside_down_face: И платежи которые поступали и платежи которые переводом остатков на счет перебрасывали :man_facepalming: