Добрый день.
Подскажите пожалуйста с решение данного вопроса:
В ООО формировался резерв отпусков в НУ (сч. 26.20.44), в начале года по НУ достигли лимита, получается мы на весь 2023 год не формируем резервы отпусков в НУ? А в конце года уже при инвентаризации доначислем сумму в НУ, если начисленного резерва оказалось меньше чем фактические расходы на отпуск? Списание начисленных отпускных за 2023 год будет происходить за счет сформированного резерва? и получается в декларации по налогу на прибыль мы не учитываем резерв на отпуск, т.к. он не формируется?
Так же в декларации по налогу на прибыль где отражается резерв по отпускам?
В лимит резерва по отпускам учитывается совокупная сумма начисленного резерва на отпуск + страховые взносы на эту сумму?
Спасибо
Добрый день!
Да, в расчет предполагаемых расходов на оплату отпусков также нужно включить начисленные на эти выплаты страховые взносы (п. 1 ст. 324.1 НК РФ).
А как у Вас так получилось, что в начале года Вы сразу достигли предела лимита?
Вы же сначала должны были рассчитать предполагаемую сумму отпускных, потом – предполагаемую сумму расходов на оплату труда. Разделить первое на второе и найти процент отчислений. А потом ежемесячно расход на оплату труда за месяц умножать на этот процент.
В декларации по налогу на прибыль резервы на оплату отпусков (включая страховые взносы) отражаются в составе расходов на оплату труда по строкам 010 или 040 Приложения № 2 к Листу 02 в зависимости от того, к какой категории расходов (прямые или косвенные) организация относит резервы на оплату отпусков (письмо Минфина от 16.09.2013 № 03-03-06/1/38134).
По концу года при инвентаризации доначислили резерв. В январе сформировали резерв отпусков. По 96 сч. с суммой с прошлых лет + начисления за январь вышла общая сумма лимита по резерву (сформированная).
Ну раз так, то да. Будете отпускные за счет резерва списывать. Получается, что Вы их в расходах как бы уже и учли. А в конце года проведете инвентаризацию и посмотрите результат.
Спасибо