Добрый день! Наша организация находясь на ОСНО создавала резервы по отпускам только в БУ, с 2023 г перешли на УСН, резервы в БУ вести больше не будем. Как резервы правильно закрыть по проводкам: это будет Д 96 К 91.01 - прочие доходы? И на 91 счете они будут отражаться только в БУ, а в налоговом нет (если в налоговом не отражаются, тогда это будет ПР или ВР)?
Добрый день.
Да, сумма восстановленного резерва на отпуска относится на прочие доходы, то есть на кредит счета 91.
Если организация создавала резерв на оплату отпусков только в бухгалтерском учете, то при формировании этого резерва возникала временная вычитаемая разница, в бухучете отражался ОНА: Д 09 К 99 (или К 68, в зависимости от способа учета временных разниц по ПБУ 18).
Этот ОНА погашался по мере признания расходов на отпуска в налоговом учете: Д99 (или Д 68) К09.
При отказе от формирования резерва на отпуска остаток ОНА списывается аналогичной проводкой.