Добрый день!
Помогите разобраться в учете в 1с с самозанятым, как правильно отразить вознаграждение удержанное из суммы для перечисления самозанятому.
Есть ИП (агент) , который заключил договор с самозанятым, что по этому договору он находит заказчиков для самозанятого за вознаграждение ( удерживает сразу с суммы поступления от заказчика на расчетный счет ИП), который в свою очередь им делает рекламу в интернете. Например: Заказчик" ООО-1" перечисляет агенту ИП 100руб за услугу ( реклама в интернете), ИП удерживает свое вознаграждение 5руб и отправляет 95руб самозанятому за выполненную услугу для заказчика. КАк правильно все это отразить в 1с.
Добрый день.
Напишите, пожалуйста, вашу конфигурацию 1С.
Здравствуйте.
Укажите еще, пожалуйста, какая у ИП система налогообложения.
1с бухгалтерия 8.3 ИП на 6%
Для автоматизированного учета в программе операций по агентским договорам на реализацию услуг через агента агенту необходимо в форме “Функциональность” на закладке “Торговля” установить флажок “Реализация товаров или услуг комитентов (принципалов)”.
В Поступлении средств от заказчика указываете:
- вид операции: “Оплата от покупателя”;
- договор с заказчиком (элемент справочника “Договоры контрагентов”);
- статья движения денежных средств с видом “Прочие поступления по текущим операциям” (элемент справочника “Статьи движения денежных средств”);
- Аванс в НУ: “Доход комитента”;
- счета учета расчетов (62.01) и авансов (62.02);
- учет авансов для целей УСН: “Доход комитента”;
- погашение задолженности: “Автоматически”.
В бухгалтерском учете при проведении документа в регистр бухгалтерии вводится проводка: Дт 51 Кт 62.02 - на сумму поступившей оплаты.
Для целей УСН, при проведении документа вводится запись в регистр бухгалтерии по кредиту вспомогательного счета УСН.02 “Расчеты с покупателями за товары комитента” на сумму полученной от покупателя оплаты. Также при проведении документа вносится запись о поступившем платеже в регистр накопления “Книга учета доходов и расходов (раздел I)”.
Реализация услуг заказчику. Реализация (акт, накладная, УПД) Вид операции — Товары, услуги, комиссия. На вкладке Агентские услуги укажите услуги, предоставленные физ. лицу; принципала (элемент справочника Контрагенты);
договор с принципалом (элемент справочника “Договоры”, вид договора “С комитентом (принципалом) на продажу)”; счет расчетов 76.09.
Проводки:
Дт 62.02 Кт 62.01 - зачет аванса покупателя,
Дт 62.01 Кт 76.09 - возникновение задолженности перед принципалом.
Для целей УСН, при проведении документа вводится запись в регистр бухгалтерии по дебету вспомогательного счета УСН.02 “Расчеты с покупателями за товары комитента” на сумму полученной от покупателя оплаты и вводится приходная запись по реализованным услугам принципала в регистр “Реализованные товары и услуги комитентов (принципалов)”.
Отражение в учете аванса агентского вознаграждения.
При реализации услуг по агентском договору доходом агента признается агентское вознаграждение. По вашим условиям агентское вознаграждение удерживается из денежных средств, полученных от заказчика. Датой получения дохода в виде агентского вознаграждения признается день поступления
денежных средств от покупателей. Поскольку на момент поступления денежных средств от покупателя стороны (агент и принципал) еще не составляли
отчета о выполнении поручения, то в бухгалтерском учете и в учете для целей УСН необходимо отразить аванс агентского вознаграждения. Для этого
необходимо ввести документ “Операция” (Операции - Операции, введенные вручную - Создать - Операция), в котором указать:
- в поле “Содержание” - содержание операции;
- в табличном поле - проводку на сумму аванса агентского вознаграждения по дебету счета 76.09 и кредиту счета 62.02. В аналитике для обоих счетов
указывается: Субконто 1 - принципал, Субконто 2 - агентский договор с принципалом.
Для включения аванса в доходы, учитываемые при определении налоговой базы по единому налогу, необходимо открыть форму с перечнем регистров (верхнее Ещё - Выбор регистров) и установить флажок для регистра накопления “Книга учета доходов и расходов (раздел I)”. На появившейся закладке “Книга учета доходов и расходов (раздел I)” в табличной части введите запись, в которой укажите: - в графах “Доходы всего” и “Доходы” - сумму аванса агентского вознаграждения;
- в графе “Содержание” - содержание операции;
- в графе “Реквизиты первичного документа” - реквизиты бухгалтерской справки. Чтобы в реквизитах указать номер бухгалтерской справки (номер документа “Операция”), документ необходимо записать.
Отчет принципалу о продажах составляется с помощью документа “Отчет комитенту” (Покупки - Отчеты комитентам), вид операции “Отчет о продажах”.
На вкладке главное укажите способ расчета комиссионного вознаграждения и процент вознаграждения.
Сведения о продажах указываются в табличной части на закладке “Товары и услуги”. В документе существует возможность автоматического
заполнения табличной части по команде “Заполнить” - “Заполнить реализованными по договору”.
Для признания дохода для УСН на закладке “Денежные средства” указывается:
- вид отчета по платежам: “Оплата”;
- заказчики, от которых поступила оплата (элемент справочника “Договоры контрагентов”);
- дата платежа;
- сумма платежа.
На закладке “Расчеты” указывается:
- счет учета расчетов с контрагентом: 62.01;
- счет учета расчетов с комитентом: 62.02 (счет, на котором учтен аванс агентского вознаграждения).
Флажок “Удержать комиссионное вознаграждение из выручки комитента” устанавливать не нужно, поскольку агентское вознаграждение было удержано
ранее в виде аванса.
Проводки:
Дт 62.02 Кт 62.01 - на сумму зачета аванса;
Дт 62.01 Кт 90.01.1 - на сумму вознаграждения агента.
Также при проведении документа вводится расходная запись в регистр “Реализованные товары и услуги комитентов (принципалов)”.
Для целей налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, документ “Отчет комитенту” никаких движений не производит.
Перечисление денежных средств принципалу в программе отражается с помощью документа “Списание с расчетного счета”, вид операции “Оплата поставщику”.
Этот документ, а также документ “Платежное поручение” на перечисление денежных средств можно ввести на основании документа “Отчет комитенту” по кнопке Создать на основании.
Проводки: Дт 76.09 Кт 51.
Для целей УСН, при проведении документа вводится запись в регистр накопления “Книга учета доходов и расходов (раздел I)”.
В данном случае перечисление денежных средств принципалу -это самозанятый, и его тоже можно на счете 76.09 учитывать. И проводим как выплата самозанятому.
А в бухгалтерской справке пишем, что удержано агентское вознаграждение из выручки приципала ( самозанятого). И у нас получается: заказчик перевел 100руб, из них 5руб забрал агент и заплатил с них налог 6%, а остаток перевел 95руб самозанятому ( и он заплатил 6% с суммы 95руб) . Верно по налогам получается? Получается. что самозанятый не должен платить налог с вознаграждения ИП ( это как дополнительная комиссия, которую накручивает сам агент ( ИП)).
Да. Вы же предоставляете услуги самозанятому, а не он вам.
Нет. Доходом самозанятого будет вся поступившая от заказчика сумма.
Если посредник взымает комиссию, то данная комиссия – это личные расходы самозанятого за пользование теми или иными услугами. При применении налога на профессиональный доход не учитываются расходы, связанные с ведением деятельности, в том числе комиссия.
Такие разъяснения приводит ФНС на своем сайте, отвечая на вопросы налогоплательщиков.
И еще по агентскому договору можно же прописать, что агент вправе сам устанавливать дополнительную комиссию при оказании услуг принципалу по поиску клиентов?
Дополнительная выгода агента может быть прописана в договоре, да. Но эта выгода все равно доход принципала. Вся выручка, полученная от заказчика, является доходом принципала.
т.е если принципал это самозанятый. И от заказчика пришло 100р, агент забрал 5р и перевел самозанятому 95руб. То чек самозанятый выдаст на 95 руб , верно? Получается он налог заплатит только с 95руб.
Нет.
Это доход самозанятого. И вы об этом ему сообщаете в отчете.
Хорошо. Давайте разберем еще один пример. Если заказчик ООО за рекламу платит ИП 100р, а ИП (6%) находит исполнителя самозанятого ( который не в курсе сколько ИП получил от заказчика ООО) , который оказывает услугу за 95руб, при этом ИП на этом зарабатывает 5руб. То как правильно сделать учет ИП ( на 6%), чтобы платить налог только с 5 руб. Какие договора надо заключить с самозанятым?
т.е чек он должен пробить на все 100руб, так получается?
Тогда это не агентский договор. Вы просто нанимаете самозанятого для выполнения услуг третьей стороне.
Агент обязан отчитываться перед принципалом в порядке и сроки, которые предусмотрены договором. Если порядок исполнения агентского договора не определен, то агент обязан представить отчет по мере исполнения договора или по окончании исполнения (п. 1 ст. 1008 ГК РФ).
Да
Получается у нас есть договор между заказчиком и ИП на оказание услуг по размещению рекламы на ютуб канале , к примеру стоимость 100р. Перечисляет их на р/сч ИП, и ИП с них платит налог 6% (6руб). Потом привлекает самозанятого для выполнения этой работы и отправляет самозанятому сумму за минусом своей прибыли. -95руб, и самозанятый платит налог с 95руб. Т.е получается 2 раза заплатим налог с этой суммы…
При данной системе налогообложения ИП (УСН 6%) - да.
Если бы ИП был на УСН 15%, то учитывал бы расходы. Доходы - 100р., расходы - 95р. Налогооблагаемая база - 5р (100-95), но не 6%, а 15%.
Спасибо. Получается, чтобы сэкономить на налогах, надо с самозанятым заключить агентский договор и ему отчитываться о всей сумме от заказчика. По другому никак получается.