Доброго дня всем! кто сталкивался с такой ситуацией - помогите разобраться! Договор заключен в валюте, расчеты в рублях. Переход права собственности наступает при поступлении товара на склад покупателя. Продавец выставил УПД, в котором расчетный НДС не совпадает со ставкой 20%. Объясняет это тем, что НДС был посчитан в момент отгрузки по курсу на день отгрузки, а стоимость товара посчитана по курсу на день перехода права собственности. Доказать им не могу, что налогооблагаемая база считается в момент отгрузки и не подлежит изменению, а курсовая разница в дальнейшем относится на внереализационные доходы( расходы).
Добрый день!
С такой ситуацией не сталкивалась, но нашла в источниках следующее:
По общему правилу продавец должен отражать выручку от продажи товаров в у. е. с пересчетом их в рубли по курсу ЦБ на дату признания дохода, то есть на дату реализации, в общем случае — на дату отгрузки абз. 1, 3 п. 8 ст. 271 НК РФ.
…И еще вот нашла по вашему вопросу https://www.garant.ru/consult/account/1232205/ Там так и сказано "Поставщик должен оформить счет-фактуру в рублях, где суммовые показатели должны быть пересчитаны по курсу условной денежной единицы, установленной ЦБ РФ на дату отгрузки … и еще Согласно п. 4 ст. 153 НК РФ, если при реализации товаров по договорам, обязательство об оплате которых предусмотрено в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в условных денежных единицах (далее - у.е.), моментом определения налоговой базы является день отгрузки (передачи) товаров, при определении налоговой базы у.е. пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ на дату отгрузки (передачи) товаров. При последующей оплате товаров в налоговая база не корректируется.
надеюсь будет полезной информация…
И зтого же ответа следует, что налогу на прибыль действует другое правило: Обязательства, стоимость которых выражена в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному ЦБ РФ на одну из следующих дат (в зависимости от того, что произошло раньше) (абзац 2 п. 10 ст. 272 НК РФ):
- на дату перехода права собственности на имущество;
- на дату прекращения (исполнения) обязательств;
- на последнее число текущего месяца.
Спасибо.что ответили. Это все мне известно и понятно, но бухгалтеру Продавца сложно что-то донести(((( Пыталась найти информацию, где все очень просто, на примитивном уровне это все расписано - дошло до того. что уже пришлось написать ей ,как в 1С это все оформляется, порядок действий))))