Добрый день. В ст.162.3 НК РФ указано что на новых территориях при расчете НДС применяются расчетные ставки 16,67% и 9,09%, а ст.164 предусматривает расчетные ставки 10/110 и 20/120. Какую ставку указывать в гр.7 счета-фактуры?
Добрый день ! С 2023 года на новых территориях РФ: ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областях будут действовать специальные ставки НДС. По товарам, купленным для перепродажи до перехода на нормы российского законодательства, базу для расчета налога по НДС определяйте как разницу между ценой проданной продукции и ее себестоимостью. В данном случае будут действовать расчетные ставки НДС:
16,67% вместо ставки 20%;
9,09% вместо ставки 10%.
Факт поступления и наличия таких товаров должен быть подтвержден результатами инвентаризации (по п. 12-17 ст. 313 НК РФ).
После продажи таких остатков, налогоплательщики будут применять стандартные ставки 20% и 10%.
Спасибо за ответ. Но хочется все же уточнить, т.к. контрагенты все просят писать по-разному. В СФ в графе 7 “ставка НДС” нужно писать 16,67% или 20/120?
Если реализуете запасы товара, которые были куплены до перехода на нормы российского законодательства, (то есть до 30.09.2022). то указываете ставку 16,67 %, в противном случае 20 %.
Несмотря на то, что ратификация Договора о присоединении произошла 4 октября 2022 года, договор вступает в силу с даты его подписания, то есть с 30 сентября 2022 года (ст. 37 Федерального конституционного закона от 04.10.2022 № 5-ФКЗ, ст. 37 Федерального конституционного закона от 04.10.2022 № 6-ФКЗ).
Я видимо неверно сформулировала вопрос. Как рассчитать НДС понятно. Вопрос именно в заполнении СФ.
При реализации остатков на 30.09.22 ставка в графе 7 СФ должна быть 16,67% как указано в ст. 162,3 НК
или же нужно указать 20/120 согласно ст. 164.
Контрагенты наши ссылаются на то, что есть ставки 0%, 10%, 20% и расчетные 10/110 и 20/120. , а ставки 16,67% нет в НК.
Статья 164 НК РФ устанавливают нулевые ставки НДС для исполнения государственных и муниципальных контрактов, а также для услуг по автоперевозкам на новых территориях. А вот статья 162.3 НК РФ, как раз и посвящена особенностям определения налоговой базы и исчисления НДС на присоединенных территориях, там как раз и описан порядок применения ставки 16.67 % . Можете ссылаться на эту статью в споре с вашими контрагентами .
Спасибо
А как тогда быть с отчетом по НДС, ведь там нет 16,67 графы?
Добрый день.
Это вопрос не к нам, а к ФНС и законодателям. В законе ставку прописали, а в подзаконных актах - нет. Я вам давала ссылку на статью на сайте 1С ИТС, там написано, как работать с вашим НДС.