Добрый день!
Подскажите пожалуйста.
Интересует вопрос правомерности удержания штрафов в рамках договора ГПХ с физическим лицом оказывающим услуги компании (ООО).
Можно ли прописать штрафы в договоре?
Какая сумма должна облагаться НДФЛ в случае применения штрафа? Начисленная по договору или начисленная минус штраф (т.е. сумма к выплате)?
Какие дополнительные документы требуется оформить заказчику в случае применения штрафа чтобы не было претензий со стороны исполнителя и проверяющих органов?
Заранее благодарю за ответ!
Валерия, здравствуйте!!!
По общим правилам Гражданское законодательство РФ указывает свободу договора,
граждане и юридические лица свободны в заключении договора (п. 1 ст. 421 ГК РФ)
Стороны могут заключить договор, как предусмотренный, так и не предусмотренный законом или иными правовыми актами. К договору, не предусмотренному законом или иными правовыми актами, при отсутствии признаков, указанных в пункте 3 настоящей статьи, правила об отдельных видах договоров, предусмотренных законом или иными правовыми актами, не применяются, что не исключает возможности применения правил об аналогии закона (пункт 1 статьи 6) к отдельным отношениям сторон по договору. (п.2 ст. 421 КГ РФ).
Условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законом или иными правовыми актами (статья 422). (п. 4 ст. 421 ГК РФ)
Если условие договора не определено сторонами или диспозитивной нормой, соответствующие условия определяются обычаями, применимыми к отношениям сторон. (п. 5 ст. 421 ГК РФ)
К чему эта преамбула.
Вы вправе заключить любой договор на любых условия не противоречащих законодательству РФ.
Вы вправе включить в условия договора неустойку в виде штрафа.
Отсутствие в договоре условия о штрафе и/или неустойке в случае не исполнения договора не позволит взыскать штраф и/или неустойку в случае если дело дойдет до суда.
Из вопроса не совсем понятно, кто Заказчик. а кто Исполнитель.
Подозреваю, что Заказчик - юридическое лица, а Исполнитель - физическое лицо.
Подтвердите или опровергните.
И еще. Тоже не совсем понятно о чем речь. Я про это: “Какие дополнительные документы требуется оформить заказчику в случае применения штрафа чтобы не было претензий со стороны исполнителя и проверяющих органов?”
Вы наверно уже как то что то имеете представление, поэтому, попросил бы конкретизировать этот момент.
Если же договором выплачивается штраф или штраф взыскивается по решения суда в пользу физического лица, то это является доходом физического лица и облагается НДФЛ.
При выплате предусмотренной гражданским законодательством (в частности, ст. 330 ГК РФ) неустойки и/или штрафа НДФЛ нужно удерживать. Ведь в числе необлагаемых выплат, указанных в ст. 217 НК РФ, эти суммы не названы. Значит, у физлица при их получении образуется доход, который облагается НДФЛ (п. 1 ст. 41, пп. 10 п. 1 ст. 208, ст. 209 НК РФ). Подобного подхода придерживается и Минфин России (Письма от 11.03.2022 N 03-04-05/17790, от 13.01.2021 N 03-04-05/772, от 16.10.2020 N 03-04-05/90523, от 31.03.2020 N 03-04-05/25522, от 28.02.2020 N 03-04-06/14664, от 30.04.2019 N 03-04-05/32115, от 25.06.2018 N 03-04-06/43234, от 15.09.2017 N 03-04-06/59629).
Спасибо большое зп ответ.
Да, все верно.
Тут имело ввиду вот что:
К примеру. По условиям договор с физ лицом, ему к выплате положена сумма 10 000 рублей, но согласно пунктам договора с него будет удержан штраф 2 000 рублей и к выплате в итоге 8 000 рублей. На удержание этих 2 000 рублей нужны какие-то обосновывающие документы? Понимаю что виды штрафов могут быть разные. Но возьмем к примеру порчу имущества Заказчика. Акт о размере ущерба, оценка ущерба…ну или что-то другое.
По вопросу суммы НДФЛ, следуя примеру приведенному выше. Я правильно понимаю что НДФЛ должен быть удержан с суммы 10 000 рублей, а не с 8 000 рублей, которые буду выплачены?
НФДЛ платится с суммы которая будет получена Исполнителем - физлицом