Добрый день! Подскажите, пожалуйста. ИП Вел деятельность под 6% - УСН “Доходы”. В мае переехал в регион, в котором региональная налоговая ставка составляет 1%. Но за 1-ый квартал он уже оплатил налог под 6% и отправил уведомление в апреле. Нужно ли ему сейчас пересчитывать налог под 1% за 1-ый квартал и подавать новое корректирующее уведомление за 1-ый квартал?
И по какому ОКТМО подавать корректирующее уведомление (если его нужно подавать): по старому месту регистрации или по новому?
Добрый день ! После переезда пересчитывать авансы текущего года не нужно. НК РФ это не предусматривает. Авансы и итоговый налог по году, который ИП будет платить после переезда, нужно определять с учетом новой ставки.
Ранее нас консультировали, что пересчитывается весь год по новой ставке (авансы в том числе), что за один налоговый период не может применяться 2 налоговые ставки, разве не так?
Поскольку налоговый период по УСН - это календарный год, то исчислить сумму налога Вам нужно будет исходя из налоговой ставки, которая действует в новом субъекте РФ на последний день налогового периода (с учетом ранее уплаченных сумм «авансов»).При этом пересчитывать авансовые платежи, уплаченные до переезда, не нужно, налоговым кодексом это не предусмотрено.
Поэтому в таком случае у Вас и не будут применяться две разные ставки, просто авансовый платеж Вы не пересчитываете и учитываете его при расчете налога.
Что-то я вообще не поняла)) Давайте разберем на примере.
ИП в 1 квартал получил доход = 8 013 057,90 руб.
Его налог за 1-ый квартал составил = 8 013 057,90 × 6% = 480 783,47 = 480 383 руб.
Уведомление за 1-ый квартал подал на 480 383 рубля.
В мае он переехал, и теперь ставка в регионе 1%.
Доход за полугодие = 14 182 570,68 руб.
Налог за полугодие = 14 182 570,68 * 1% = 141825,71 = 141 826 руб.
Но он уже подал и оплатил в 1-ом квартал 480 383 рубля. То есть, что ему сейчас делать во 2-ом квартале? Ничего не оплачивать и никаких уведомлений не подавать? А в конце года в декларации указать везде ставку 1%?
Буду благодарна за более подробное разъяснение)
Уведомление по итогам полугодия Вы никакое не подаете в этом случае, ведь уведомление -это по другому сообщение о том, сколько нужно списать с ЕНС в бюджетную систему РФ.Налог к уменьшению за второй квартал в итоге будет отражен в декларации у Вас , в строке 050 (сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее 28 июля 2023 г). Таким образом, Вы ничего не подаёте по полугодию и , соответственно , не уплачиваете .
Немного дополню свой предыдущий ответ: буквально на днях ФНС выпустила письмо № СД-4-3/8716@ в котором фактически разрешила представлять уведомление с указанием по строке 4 суммы авансового платежа к уменьшению в виде отрицательного значения . То есть отрицательную разницу в сумме 338557 (141826 -480383) Вы можете показать в уведомлении по итогам полугодия.
В этом квартале значит можем и вообще не подавать уведомления за полугодие т.к в первом квартале оплатили больше(исходя из того что ставка на тот момент была 6%),сейчас клиент в регионе где действует ставка 1%,верно?
Добрый день.
Подача уведомления с минусом - ваше право, но не обязанность. Просто сумма приличная и её можно вернуть из бюджета.
Большое спасибо!
А можно еще другой пример рассмотреть?
Если ИП в 1-ом квартале не оплачивал и не подавал уведомлений под 6%.
Во 2-ом квартале переехал, где ставка 1%. В таком случае ему нужно оплатить и подать уведомление за 1-ый квартал уже по новой ставке 1%? А какое ОКТМО указывать в уведомлении: предыдущего места жительства или по новому месту регистрации?
Добрый день ! Уведомления об исчисленных суммах в ИФНС подаются по месту жительства ИП, то есть после переезда ИП должен подавать уведомления в ИФНС по новому месту жительства (п. 2.5.4 Порядка заполнения уведомления, утв. Приказом ФНС № ЕД-7-8/1047@), причем даже за первый квартал, и ОКТМО Вам нужно указать в этом уведомлении по новому месту регистрации. При этом, как я писала ранее, пересчитывать авансовые платежи, исчисленные до переезда, не нужно.