Добрый день! Ситуация следующая: Компания (малое предприятие) занимается транспортными перевозками, система налогообложения УСН “доходы минус расходы”. По договору с Ип заказали создание сайта с разработкой логотипа, дизайна, моб версии и другие работы. По договору имущественные права на результат интеллектуальной деятельности принадлежат нашей компании - Заказчику сайта. Вопрос в следующем: можно ли принять оплаченные расходы на сайт в расходы для уменьшения налога УСН? Каковы условия и порядок принятия? Нужно ли учитывать сайт как нематериальный актив и начислять амортизацию на него? возможно существует упрощенный порядок учета для малых предприятий?
Добрый вечер.
Какова общая стоимость передаваемых каждого конкретного имущественного права, которое передается?
Общая стоимость по договору 165 000 рублей
Добрый день!
Если сайт соответствует признакам НМА и вам принадлежат исключительные права на него, затраты на него учитывайте как расходы на НМА (подп. 2 п.1, п. 4 ст. 346.16 НК РФ, письмо Минфина от 09.01.2020 № 03-11-11/128). Входной НДС включайте в первоначальную стоимость НМА.
Расходы учитывайте в размере уплаченных сумм после того, как Вы приняли НМА к учету. Это надо сделать в течение налогового периода равными долями - на последнее число каждого отчетного периода и на 31 декабря (п. 3 ст. 346.16, подп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Например, если НМА вы приняли к учету в июле, расходы признавайте равными долями на 30 сентября и 31 декабря этого года.
Расходы на НМА отражайте в разделах I и II книги учета доходов и расходов при УСН.
Подскажите еще, в бухгалтерской учете на этот НМА (сайт) нужно начислять амортизацию или можно как то в упрощенном порядке учесть эти расходы, например как расходы по обычным видам деятельности в полной сумме?
Добрый вечер.
Из ПБУ 14/2007 “Учет нематериальных активов”:
3.1. Организация, которая вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, может признавать расходы на приобретение (создание) объектов, которые подлежат принятию к бухгалтерскому учету в качестве нематериальных активов в соответствии с настоящим Положением, в составе расходов по обычным видам деятельности в полной сумме по мере их осуществления.
Таким образом, если вы имеете право на упрощенные способы бухучета, вы можете сразу учесть эти расходы, без признаниях их НМА
1 лайк
Добрый день! В продолжении темы про сайт: я правильно понимаю, что если как субъект мсп мы учитываем в бухгалтерском учете сайт упрощенным способом (списываем расходы в полном объеме как расходы по обычным видам деятельности), то тогда в налоговом учете нельзя принять эти расходы в уменьшение усн? Только если сайт будет учитываться в бухгалтерском учете как НМА, то тогда можно расходы на него правомерно включать в книгу по схеме, описанной вашим экспертом выше?
Добрый день.
Да, есть такая тонкость, что принимать в расходы по УСН можно только после принятия объекта НМА к учету в бухучете. Поэтому лучше и в бухучете все-таки НМА амортизировать.