День добрый. Подскажите пожалуйста, ситуация такая, ООО на УСН(Д-Р) имеет безнадежную дебиторскую задолженность. Уже года 4 как компании- должника нет. Ее ликвидировали. Наша компания не создавала резерва по сомнительным долгам. Можно ли, списать долги по дебиторской задолженности сразу же на 84.01(прямой проводкой) и какие документы, кроме, Приказа и акта инвентаризации необходимо подшить к такому списанию.
На УСН (Д-Р) расходы по безнадёжке всё равно не лягут в налоговый учёт, даже если красиво оформить — но в бухучёте списание нужно провести корректно.
Как делают обычно в такой ситуации
-
Инвентаризация дебиторки — акт, где фиксируете, что задолженность висит, срок давности ушёл, контрагент ликвидирован.
-
Приказ руководителя о списании.
-
Подтверждение ликвидации должника — это важно.
Подходит:-
выписка из ЕГРЮЛ (что юрлицо исключено);
-
распечатка карточки из ЕГРЮЛ с отметкой о ликвидации.
Это и есть доказательство безнадёжности.
-
-
Акт (или служебная записка) бухгалтера о невозможности взыскания (не обязательный, но часто подшивают для полноты).
Проводки
Через 84 счёт сразу — такой трюк любят, но он не по методологии.
Корректно списать так:
Дт 91.02 Кт 62 — списана безнадёжная дебиторка
А уже в конце года закрытие 91-го уйдёт на 84 естественным путём.
То есть 84.01 задействуется, но не прямой проводкой, а через финансовый результат.
Почему не на 84 сразу
Потому что 84 — это уже «итог» работы за период, а безнадёжка — это прочие расходы финансово-хозяйственной деятельности. Методички Минфина и практика проверок чётко требуют отражать такие списания через 91-й.
Что в итоге подшить в папку
-
Приказ о списании.
-
Акт инвентаризации дебиторки.
-
Выписка/карточка из ЕГРЮЛ с отметкой о ликвидации контрагента.
-
Служебная записка о невозможности взыскания (опционально).
-
Бухсправка на проводки.
И всё, на этом эпопея заканчивается — долг уходит в историю, а учёт выглядит аккуратно, без фокусников с 84 счётом.
Спасибо