Это у вас разные вещи. А вообще заполнение декларация суть есть продолжение ведения бухгалтерии.
Короче, вы можете вести учет в каком угодно виде, но соблюдать ПБУ 6/01 обязаны и этот ваш ноутбук обязаны в БУ амортизировать. Права выбора нет.
А какая, простите, вам разница? Когда отчеты будут составлены, там и увидите. А номеров строк отчетности наизусть никто не помнит
В декларации по налогу на прибыль стоимость будет полностью утена в расходах,
в балансе ноутбук будет отражаться по статье “Основные средства” по остаточной стоимости, а в ОФР будет сумма начисленной амортизации.
Спасибо.
Вы написали:
“В декларации по налогу на прибыль стоимость будет полностью учтена в расходах,
в балансе ноутбук будет отражаться по статье “Основные средства” по остаточной стоимости, а в ОФР будет сумма начисленной амортизации.”
Давайте немножко уточним: так как у нас бухгалтерия письменная, только для НУ, тогда можем мы сделать амортизацию на отдельном листе и списывать один раз в год (31.12.). И нам нужны две цифры из этого листа: сумма остаточной стоимости и сумма начисленных амортизаций ( только прошу уточнить это за год или с начала амортизаций, так как срок амортизаций ноутбуков по БУ минимум 25 месяцев) и эти две цифры мы вносим в годовой баланс. И всё на этом? Нам нужно чем проще, тем лучше.
Ещё предложили вариант:
“Цитата (из пункта 19 ПБУ 6/01):
Организация, которая вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, может: (в ред. Приказа Минфина РФ от 16.05.2016 N 64н)
начислять годовую сумму амортизации единовременно по состоянию на 31 декабря отчетного года либо периодически в течение отчетного года за периоды, определенные организацией; (в ред. Приказа Минфина РФ от 16.05.2016 N 64н)
начислять амортизацию производственного и хозяйственного инвентаря единовременно в размере первоначальной стоимости объектов таких средств при их принятии к бухгалтерскому учету.
то вы можете списать ноутбук единовременно и расхождений у вас не с НУ не будет. Но так вы должны поступать не выборочно, а с каждым ТМЦ, который можно отнести к хоз. инвентарю.
Я вам привела абзац, который вам как микропредприятию разрешает начислить амортизацию в размере 100% при принятии ОС к БУ.
Т.е. проводки одним днем будут такие
Д 01 К 08
Д 20 (26, 44) К 02
Это ОС - ваша цитата из пункта 5 ПБУ 6/01 и амортизация списана разом (п. 19 ПБУ 6/01), при условии что такое отражение в БУ есть в Учетной политике.”
Можно ли этим предложением воспользоваться, так как с точки зрения налогов мы уже все списали, а по БУ - правильная учетная политика и ссылка на пункт 19 ПБУ6/01 абзац 2 : “начислять амортизацию производственного и хозяйственного инвентаря единовременно в размере первоначальной стоимости объектов таких средств при их принятии к бухгалтерскому учету”?
Это предложение мне нравится, но при проверке нужно будет писать пояснение для налоговой.
Ноутбук- это не производственный и хозяйственный инвентарь, поэтому этот пункт Вам не подходит.
Вы можете 1 раз в год начислить амортизацию, но от разниц в учете это не избавит
Спасибо. Насчет производственно-хозяйственного инвентаря я не согласен, телевизор - ПХИ, а ноутбук - нет, и то и другое бытовое электрическое устройство. Если вы относите ноутбук к вычислительной технике, то и калькулятор тоже вычислительная техника, но амортизируется 100%, а ноутбук больше пишущая машинка, чем калькулятор. Там, в законе, правила прописаны не совсем корректно и не в пользу малым предприятиям.
Ладно, хорошо будем списывать раз в год. Тогда, если можно подробно распишите проводки БУ и отдельно НУ. Будем считать в 3 квартале оприходовали (или выдали со склада), дальше какие проводки в НУ, т.е. мы списываем (уменьшаем 100% налог на прибыл, амортизируем стоимость 100% по НУ) в 3 квартале по НУ и при этом что-то выделяем в декларации по прибыли за 3 квартал? Дальше, в 31.12.20 г., мы по БУ какие проводки должны сделать ,и в какие строки годового баланса и финансового результата что вписать? Если, можно, пример пожалуйста приведите, например, первоначальная стоимость 77000,00 рублей и срок амортизаций 25 месяцев, оприходовали в июле 2020 г . Также какие проводки в следующем 31.12.21 г. и какие цифры куда вписать? Спасибо заранее.
Добрый день. Прошу ответить.
Давайте ещё раз посмотрим на нашу проблему. Бухгалтер мне объяснил и выяснилось, что основная проблема в нашем случае получается в том, что прибыль по годовому отчету (балансу) и отчету по финансовым результатах (здесь прибыль по БУ) и прибыль по декларации налогу на прибыль ( прибыль по НУ) будет отличатся. Т.е. не сойдется прибыль в годовом отчете, а так как мы, как микропредприятия имеем право не учитывать временные разницы согласно ПБУ 18, которое и отражает разницы в БУ и НУ. Тогда получает мы имеем право сдать годовой баланс и финансовые результаты с этой разницей, но у налоговой могут возникнуть вопросы по поводу этой разницы, тогда что?
это Вы как определили?
Постановление Правительства РФ от 01.01.2002 N 1 (ред. от 27.12.2019) “О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы” определяет, что из имущества к какой группе относится.
Чаще всего, калькулятор совсем не амортизируется. И ноутбуки тоже амортизируются 100%, а могут и не амортизироваться.
Поработать вместо вашего бухгалтера? Нет, спасибо
Я не понимаю почему Вы такие вопросы задаете на форуме, а не своему бухгалтеру, раз Вам так интересен учет основных средств? Или “бухгалтер”- на самом деле совсем не бухгалтер? В этом случае есть масса статей с описанием, как вести учет основных средств. Ваша ситуация- типовая, примеров полно. Естественно, с соблюдением законодательства. Варианта- прям все упростить так как Вы хотите-законного нет.
Что касается строк в отчетности: для каждой формы есть порядок заполнения, в котором расписано какой показатель в какой строке отражать. Все в интернете в свободном доступе. На сайте Клерка в том числе.
Вы на вопрос не отвечаете, а общие фразы меня не интересует. А вопрос по списанию ОС на сумму от 40 до 100 тыс. малыми предприятиями не такой простой. И главная проблема не в бухгалтерских проводках, а в заполнение годового отчета (баланса) и отчета финансовых результатах , так как в них прибыль заполняется по БУ и она отличается от прибыли по НУ (декларацию по налогу на прибыль). Как и что писать в декларациях? Если вы знаете, то ответе конкретно, куда, что, почему. А общие слова можно и нельзя - это не ответ.
Ответите на вопрос почему эти разницы возникли.
Да не проблема это. От слова совсем.
То есть сдавать годовой баланс с разницей по налогу на прибыль. А писать пояснительную, что имеем право списать стоимость и уменьшить налог на прибыль100% (ссылки на закон по малым предприятиям). Но по БУ списывать всё это в течении 25 месяцев и в 3-х годовых балансах будет эта разница. Так что ли? Или ещё что-то писать?
У нас до этого никогда, по крайней мере старались, не было разницы по прибыли , одинаково по БУ и по НУ. Поэтому не было этой проблемы.
такой же как у всех остальных
см порядок заполнения декларации
прочитать лекцию по ведения бухгалтерского и налогового учета основных средств и отражение его в отчетности.
Так и здесь не консультация.
С учетом наличия бухгалтера, Ваши претензии совсем не понятны. Т.е. ее напрягать по этому поводу нельзя, а на форуме- можно?
Спасибо, но вы мне не помогли.
Ваша “Да не проблема это. От слова совсем” мне не совсем понятна.
Т.е. разница в балансе - это нормально и в нашем случае это так и должно быть. Так?
В НУ проводок нет. Если передали ноутбук в эксплуатацию в июле, то тогда же
в налоговом регистре по учёту расходов ( или в том документе, в котором вы учитываете расходы) просто учитываете сумму 77 000 руб.
В БУ выбираете способ амортизации.
Если линейный,:
сумма ежемесячной амортизации =77000 руб/25 мес.
Начисление амортизации начинается с августа 2020.
Если учитываете амортизацию 1 раз в год, то в декабре 2020(за август -декабрь) можно учесть сумму: 5* 77000/25
Да.
Вы таким образом учитываете стоимость в расходах на основании требований НК вообще-то ( ст.256 НК), и учитывать таким образом вы обязаны , а не имеете право.
Скорее -разница между НУ и БУ.
И да -это нормально.
Спасибо большое. Эта разница очень не нравится бухгалтеру, успокою, это норма и по закону.
Знаете, если вот эта разница так волнует бухгалтера, то я бы посоветовала вас поискать другого. Более квалифицированного и менее нервного.
Это обычная рабочая ситуация
Поэтому нам не удобно 25 месяцев амортизировать этот ноутбук по БУ. Есть варианты это упростить и как это отражать в годовом бухгалтерском (финансовом) отчете?
Да, Андрей, есть.
Это не дает вам права … не соблюдать ПБУ … А удобно это или нет, роли не играет
Как ни удивительно, законодательство такое право даёт )
В 2017 году в ПБУ 1 были внесены изменения, которые именно что разрешают не соблюдать ПБУ, когда это неудобно.
Одна маленькая деталь: чтобы этим воспользоваться, нужно четкое понимание, что отчетность предприятия в конкретном случае - лишь формальность, вы готовите её только в налоговую, никто другой не будет её рассматривать всерьез.
Если же ваше предприятие - это стартап, который вы намерены когда-то продать, то забудьте об этом и обратитесь к профессиональному бухгалтеру, а не на форум.
Итак, если вы хотите в бухгалтерском учете сразу отнести стоимость ноутбука на расходы, то можете это сделать руководствуясь пунктом 7.4 ПБУ 1.
Например, проводкой Дт 26 Кт 60 .
В бухгалтерском балансе этот ноутбук не отразится никак, а в отчете о финансовых результатах будет показан как расход - так же, как в декларации по налогу на прибыль.
Поскольку в этом случае вы отступите от требований ПБУ 6, в учетной политике нужно об этом написать - что вы, руководствуясь пунктом 7.4 ПБУ 1 приняли решение не учитывать в составе основных средств <то, что вам не хочется там учитывать>.
Точно так же пункт 7.4 ПБУ 1 разрешает вам поступать и в других случаях: если никому ваш бухгалтерский учет не интересен, то можете вести его по правилам налогового (да вообще по каким угодно), описывая это в учетной политике.
Есть соответствующая “официальная” рекомендация в области бухучета на этот счет.
Наберите в гугле “рекомендация БМЦ Р-100”, все, что не про мотоциклы будет она.
Если ноут украдут, испортят, надо будет подтвердить остаточную стоимость на этот момент, то какими доками будите подтверждать стоимость?