Здравствуйте. Фирма занимается оптовой торговлей, товар подшипники, двигатели для насосных станций, разные металические запчасти. Как списать товар который пришел в негодность. Какие нужны документы? И возможно ли учесть списание при расчете налога на прибыль? Нужно ли восстанавливать НДС?
1 лайк
Добрый день!
Уточните, пожалуйста, по какой именно причине товар пришел в негодность?
Выявить товар или ТМЦ, которые пришли в негодность, должна комиссия по инвентаризации.
Если, например, есть виновное лицо, то стоимость испорченных товаров, материалов и иных запасов включите во внереализационные расходы на дату, когда виновник признал ущерб, или на дату, когда вступило в силу решение суда о взыскании ущерба (подп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ, письма Минфина от 27.04.2020 № 03-03-06/1/34033, от 07.03.2018 № 03-03-06/2/14611).
Восстанавливать налог в этом случае не нужно, даже если виновное лицо возместило вам сумму ущерба с учетом НДС. НК РФ такая обязанность не предусмотрена (п. 3, 3.1 ст. 170, ст. 171.1 НК РФ, письма Минфина от 27.01.2023 № 03-03-06/1/6428, от 15.05.2019 № 03-07-11/34572, п. 10 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33).
Соответственно, сумму, которое виновное лицо должно будет Вам заплатить, включите в состав внереализационных доходов (письмо Минфина от 07.03.2018 № 03-03-06/2/14611).
Здравствуйте. Металические элементы, такие как подшипники, ржавычина например, двигатель при проверки неисправен. Если в ООО один сотрудник и это директор, то комиссия состоит только из директора, этого будет достаточно? Нет виновного лица. Сумму убытка можно учесть при расчете налога на прибыль? НДС восстанавливать?
Вам не нужно восстанавливать “входной” НДС при списании товаров и иного имущества из-за их порчи, хищения, недостачи, а также при истечении срока их годности или по причине естественной убыли. В НК РФ такой обязанности нет (п. 10 постановления Пленума ВАС № 33, решение ВАС № 10652/06, письма Минфина от 09.06.2021 № 03-07-11/45142, от 08.02.2021 № 03-07-14/8084, от 12.10.2020 № 03-07-11/88771).
Учитывать в расходах стоимость испорченных ТМЦ я бы Вам крайне не рекомендовал. Так как у Вас есть только директор, то виновник всего происходящего - именно он сам. Но если он сам с себя ничего взыскивать не собирается, то и налоговые расходы трогать не надо.
Крайне рекомендую пригласить аудитора со стороны, чтобы он зафиксировал порчу товара. Иначе потом может возникнуть такая проблема, что одному директору налоговики не поверят, и все списанные ТМЦ включат Вам в реализацию для расчета НДС.
1 лайк
Спасибо за консультацию!