Добрый день! Подскажите, как правильно оформить и возможно ли, на предприятии числится товар с 2019г на сумму 935тр.,но его по факту нет. Можно ли его списать, если да, то как отразить в 1С. И возможно ли как то это вообще отнести в расходы, тк организация на УСН 15%, как?
Здавствуйте.
Извините за задержку.
Списать товар, которого нет, можно на основании проведенной инвентаризации.
На дату завершения инвентаризации организация обязана отразить в учете недостачу товаров на сумму ущерба по фактической себестоимости:
Дт 94 Кт 41 — отражена недостача товаров.
Потери от недостачи можно учесть в материальных расходах по налогу на прибыль в пределах норм естественной убыли (п. 7 ст. 254 НК РФ). Нормы утверждены Постановлением от 12.11.2002 N 814. Нормы применяются только, если они установлены для конкретного товара определенной отрасли.
В бухгалтерском учете (БУ) потери в пределах норм естественной убыли списывают на счета учета затрат на производство или на расходы на продажу:
Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 94 — списаны потери в пределах норм естественной убыли.
Если нормы отсутствуют, то вся недостача является сверхнормативной и подлежит отнесению на виновное лицо в полном объеме.
В БУ сумму недостачи списывают на финансовые результаты организации, если виновное лицо не обнаружено (п. 30 Приказ Минфина РФ от 28.12.2001 N 119н):
Дт 91.02 Кт 94 — списана недостача сверх норм естественной убыли.
В налоговом учете (НУ) расходы в виде недостачи товаров (в случае отсутствия виновных лиц) учитываются в качестве внереализационных расходов, приравниваемых к убыткам (пп. 5 п. 2 ст. 265 НК РФ).
Так же перечень расходов при УСН ограничен (пункт 1 статьи 346.16 НК РФ), в нем нет такого вида расходов как недостача материальных ценностей, выявленная при инвентаризации. Поэтому по УСН то же нельзя включить в расходы.
На основании документа Инвентаризация товаров необходимо создать документ Списание товаров.
В нем укажите:
- от — дата окончания проведения инвентаризации;
- Склад — место хранения товаров, где была обнаружена недостача;
- Инвентаризация — документ Инвентаризация товаров, на основании которого выявлена недостача.
Вкладка Товары заполнится автоматически. Данные будут перенесены из документа Инвентаризация товаров по кнопке Заполнить:
- Номенклатура — из справочника Номенклатура указываются ТМЦ, которые подлежат списанию;
- Количество — количество ТМЦ, подлежащих списанию;
- Счет учета — 41.01 «Товары на складах», заполняется автоматически при указании ТМЦ, на основании регистра Счета учета номенклатуры.
Документ формирует проводку:
- Дт 94 Кт 41.01 — списание недостачи товаров по фактической (балансовой) стоимости.
Организация должна утвердить формы первичных документов, в т.ч. документа по списанию товаров. В 1С используется Акт о списании товаров по форме ТОРГ-16.