Товарный знак

Клерк.Консультации
,
1

ИП зарегистрировал товарный знак в 2018г. сейчас права пользовать ся берет ООО .
Вопрос если ип и в ооо учредитель одно лицо ,какие риски могут быть?

3

Ирина, здравствуйте!!!

Немного вступительной части.

Согласно статье 20НК РФ

  1. Взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются физические лица и (или) организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц, а именно:
  1. одна организация непосредственно и (или) косвенно участвует в другой организации, и суммарная доля такого участия составляет более 20 процентов. Доля косвенного участия одной организации в другой через последовательность иных организаций определяется в виде произведения долей непосредственного участия организаций этой последовательности одна в другой;
  2. одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению;
  3. лица состоят в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого.
  1. Суд может признать лица взаимозависимыми по иным основаниям, не предусмотренным пунктом 1 настоящей статьи, если отношения между этими лицами могут повлиять на результаты сделок по реализации товаров (работ, услуг).

Законодательство не содержит запрета на продажу имущества (в частности товарного знака) взаимозависимым лицам (организациям, ИП, физлицам). Однако нередко подобные сделки становятся предметом анализа судов, рассматривающих налоговые споры. На чем основаны претензии контролеров? Каковы позиции арбитров по спорным вопросам?

Взаимозависимость является эффективным инструментом для выявления и доказывания получения необоснованной налоговой выгоды налогоплательщиками по ряду причин. Во-первых, широкий ряд формальных критериев, по которым лица могут признаваться взаимозависимыми. Во-вторых, предусмотрена возможность выявления и доказывания признаков нестандартной взаимозависимости по неформальным (не поименованным в ст. 105.1 НК РФ) признакам, которые формируются судебной практикой и практикой налоговых органов.
Тем не менее взаимозависимость не всегда свидетельствует о получении необоснованной налоговой выгоды - налоговым органам недостаточно выявить и установить взаимозависимость, необходимо доказать необоснованность получения выгоды.
Основные риски взаимозависимости - невозможность применения налоговых льгот и вычетов, налоговые доначисления в результате получения налоговой выгоды от взаимодействия со взаимозависимым лицом (лицами), уплата налоговой недоимки взаимозависимым лицом.
В случае с льготами и вычетами их применение после взаимодействия со взаимозависимыми лицами ограничено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Налоговые доначисления и уплата налоговой недоимки возможны в случаях, если: налогоплательщик не может доказать обоснованность получения налоговой выгоды; налоговые органы доказали, что действия взаимозависимых лиц имели целью неуплату (неполную уплату) налогов и (или) зачет (возврат) суммы налога (т.е. действия налогоплательщиков противоречат требованиям п. 1 ст. 54.1 НК РФ).

Сделки между взаимозависимыми налогоплательщиками называются контролируемыми сделками, но при условии соблюдения суммовых и иных дополнительных критериев.
Законодательно установлен перечень сделок, которые никогда не признаются контролируемыми.

Сделки, не признаваемые контролируемыми
Не признаются контролируемыми следующие сделки (п. 4 ст. 105.14 НК РФ):

  1. между участниками одной консолидированной группы налогоплательщиков. Исключение составляют сделки, предмет которых - добытое полезное ископаемое, облагаемое по ставке в процентах, а также сделки, доходы (расходы) по которым учитываются при расчете налоговой базы по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья;
  2. между лицами, которые одновременно:
    • зарегистрированы в одном субъекте РФ;
    • не имеют обособленных подразделений в других субъектах РФ, за пределами РФ;
    • не платят налог на прибыль в бюджеты других субъектов РФ;
    • отсутствуют условия для признания сделок контролируемыми по критериям, установленным пп. 2 - 6 п. 2 ст. 105.14 НК РФ;
    • не имеют убытков (включая убытки прошлых периодов, переносимые на будущие периоды);
  3. между плательщиками налога, чья деятельность связана с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, совершаемые по добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, в отношении одного и того же месторождения;
  4. межбанковские кредиты (депозиты) со сроком до семи календарных дней (включительно);
  5. по военно-техническому сотрудничеству РФ с иностранными государствами;
  6. по предоставлению поручительств (гарантий), если все стороны - российские организации, не банки;
  7. по предоставлению беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами - резидентами РФ;
  8. по уступке налогоплательщиком-банком прав (требований) в рамках мероприятий, предусмотренных планом участия Банка России в осуществлении мер по предупреждению банкротства банка, или в порядке, определенном ч. 1 ст. 5 Закона от 29.07.2018 N 263-ФЗ.
    Если Вы не подпадаете под эти критерии, то давайте рассматривать Вашу ситуацию подробнее.

Но как мне кажется, Вам нечего опасаться, но это не значит, что налоговые органы “на ровном месте” не могут предъявит какие-либо требования и будет необходимо отстаивать свои права.

Но мы вместе сможем защититься.

(При подготовке были отчасти позаимствована информация из СПС Консультант Плюс)