Транзитная торговля - оформление документов

Клерк.Консультации
1

Доброго дня. ООО на ОСНО осуществляет транзитную торговлю.

ООО Транзитное покупает товар у ООО Поставщик и оплачивает его. Далее продает товар ООО Покупатель. Доставка осуществляется Деловыми линиями. Оплата доставки может быть непосредственно от ООО Покупатель либо от ООО Транзитное.
Товар непосредственно со склада ООО Поставщик забирают Деловые линии и отвозят ООО Покупателю.
Соответственно, при данной ситуации когда ООО Поставщик выписывает УПД в строках должно быть заполнено так:

  • в строках «Поставщик» и «Грузоотправитель» — ООО Поставщик;
  • в строке «Плательщик» — организацию — ООО “Транзитное”;
  • в строке «Грузополучатель» — ООО Покупатель;
  • в строке «Основание» указываются реквизиты договора поставки, заключенного между ООО Поставщик и ООО Транзитное;
  • в строке «Отпуск груза произвел» ставится подпись ответственного лица ООО Поставщик;
  • строки «Груз принял» и «Груз получил грузополучатель» не заполняются.

НО!!! В строке Грузополучатель стоит ООО Транзитное и переделывать документы ООО Поставщик не хочет, плюс ООО Транзитное не хочет раскрывать данные покупателя.

И наоборот когда ООО Транзитное выписывает УПД покупателю должны быть:

  • в строке «Грузоотправитель» - ООО Поставщик;
  • в строке «Поставщик» — ООО Транзитное;
  • в строках «Грузополучатель» и «Плательщик» — ООО Покупатель;
  • в строке «Основание» — реквизиты договора поставки, заключенного между ООО Транзитное и ООО покупатель;
  • строка «Отпуск груза произвел» не заполняется;
  • строка «Груз принял» заполняется представителем Деловых линий (может не заполняться. если отказывается);
  • в строке «Груз получил грузополучатель» ставится подпись ответственного лица ООО Покупатель.

Но в поле Грузоотправитель ставится ООО Транзитное. ООО Транзитное категорически не хочет раскрывать данные своего поставщика по понятным причинам. Транзитное ООО можно исключить из этой цепочки.

Соответственно, что грозит ООО Транзитное если документы при транзитной поставке оформлены неверно?
Т.е. в УПД от поставщика вместо ООО Покупатель в Грузополучателе стоит ООО Транзитное, хотя Транзитное даже не видит этот товар.
В УПД от Транзитного в графе Грузоотправитель стоит ООО Транзитное вместо ООО Поставщик, хотя по факту грузоотправитель ООО Поставщик.

2

Добрый вечер.

Налоговая не будет обращать внимание на такие мелочи. Дело в том, что снять вычет по НДС из-за этого они не могут. Есть существенные ошибки, которые могут воспрепятствовать принятию к вычету:

  1. Нельзя определить продавца или покупателя, например ИНН не указан или не соответствует названию. Ошибки в адресе или КПП вычету не препятствуют (ст. 169 НК РФ, Письмо Минфина от 02.04.2019 N 03-07-09/22679).
  2. Название товара, работы или услуги не соответствует договору, первичным документам (Письмо Минфина от 14.08.2015 N 03-03-06/1/47252).
  3. Нельзя определить стоимость товаров - не указана валюта или ее код, стоимость не соответствует данным о цене и количестве.
  4. Неправильные ставка или сумма НДС (Письмо Минфина от 19.04.2017 N 03-07-09/23491).

Поэтому не стоит обращать особое внимание на такие вот ошибки. Лучше, конечно, чтобы их не было, но если они есть - никаких негативных последствий быть не может.

3

Доброго дня.
А с точки зрения юридической никаких рисков нет?
Т.е. по сути первичные документы оформлены с ошибкой, цепочку без доп документов запрошенных не проследить.
Или ИФНС будет достаточно предоставить договора, транспортные накладные, в которых можно проследить цепочку и негативных последствий для ООО за неверно оформленные документы не будет?

4

Нет никаких юридических рисков. Юридическую сторону вообще эти графы не интересуют.
Не поняла, что именно проверять вам нужно? В чем именно вам видится проблема?