Добрый день,
Мы транспортная компания на ОСНО, получили в декабре 2022г. два требования о предоставлении документов в соответствии с п.2 статьи 93.1 НК РФ. Требования были идентичны, только в отношении двух юр.лиц “Компании А” и “Компании Б” в связи с мероприятиями вне рамок налоговых проверок.
В требовании говорилось, что некая “Компания А” выставила в адрес “Компании Б” транспортные накладные в 4 квартале 2021г. с указанием в них “Авто 1” и “Авто 2”, собственниками которых является наша организация.
ИФНС запросила:
- Договора на транспортировку груза с “Компанией А” и “Компанией Б” с использованием транспортных средств “Авто 1” и “Авто 2”.
- Транспортные накладные от конкретных дат (4 квартал 2021г.) , выставленные “Компанией А” в адрес “Компании Б”, в которых указаны транспортные средства “Авто 1” и “Авто 2”.
- Договора аренды транспортных средств “Авто 1” и “Авто 2” за периоды соответствующие датам вышеупомянутых транспортных накладных.
- Путевые листы (или иные транспортные документы) с указанием, где именно в период, соответствующий датам вышеуказанных транспортных накладных, находились “Авто 1” и “Авто 2”.
В ответ наша организация направила пояснение о невозможности предоставить запрошенные документы, так как не участвовала в оформлении таковых и не знает ни “Компанию А”, ни “Компанию Б”. Путевые листы так же предоставлены не были.
В феврале 2023г. пришло еще одно требование ИФНС о предоставлении документов в соответствии со ст. 93, 93.1, пунктом 6 ст. 101 НК РФ касающихся деятельности “Компании Б” в связи с камеральной проверкой первичной налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2022г.
ИФНС запросила транспортные накладные датированные 4 кварталом 2021г. (из предыдущего требования) и 2 кварталом 2022г., выставленные “Компанией А” в адрес “Компании Б”, с указанием в них “Авто 1” и “Авто 2”, собственниками которых является наша организация. А также ссылаясь на полученный от нашей организации ответ по декабрьскому требованию запросила: “для подтверждения отсутствия каких-либо договорных взаимоотношений с “Компанией А” и “Компанией Б” предоставить путевые листы (или иные транспортные документы) с указанием где именно находились или осуществляли транспортные услуги транспортные средства “Авто 1” и “Авто 2” в даты, соответствующие датам вышеуказанных транспортных накладных”.
На сколько правомерен запрос путевых листов в данном требовании? Как можно обосновать отказ в предоставлении путевых листов?