Добрый день. Налоговая прислала требование документов после сдачи декларации НДС с возмещением. Вопрос на сколько правомерен этот перечень:
1.1 Штатное расписание и штатную расстановку на 30.09.2023;
1.2 Учетная политика на 2023 год, рабочий план счетов;
1.3 Сертификаты качества, сертификаты происхождения, сертификаты соответствия на приобретенные товары, паспорта качества;
1.4 Структуру налоговых вычетов по видам сырья, работ, услуг к строке 120 налоговой декларации;
1.5 Калькуляцию стоимости реализуемой продукции;
1.6 Развернутая оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 в разрезе по контрагентам подтверждающая суммы, заявленные по разделу 3 налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2023;
1.7 Договоры аренды офисных, складских помещений действующие в 3 квартале 2023г.;
1.8 Договоры (контракт, соглашение) займа;
1.9 Карточки бухгалтерских счетов, подтверждающие оприходование ТМЦ и услуг, по которым заявлены налоговые вычеты в книге покупок за 3 квартал 2023, оборотно-сальдовые ведомости, анализ по счетам 01, 08, 10, 20, 41, 44, 43, 26, 60.01, 60.02, 19, 76, 76АВ, 76 ВА, 62.01, 62.02, 66, 67, 68, 50, 51, 58, 91, 90 и другие.;
1.10 Оборотно-сальдовая ведомость за 3 квартал 2023 года;
1.11 Счета на оплату от поставщиков. С какими поставщиками работа осуществлялась без заключения договора, на основании счета.;
1.12 Оборотно-сальдовая ведомость по сч. 01 (детализация ОС) за 3 кв. 2023; ;
1.13 Доверенности, выданные и полученные, которые относятся к деятельности организации за 3 квартал 2023г.;
1.14 Первичные учетные документы, служащие основанием для оприходования ТМЦ, основных средств в 3 квартале 2023 года (товарные накладные (ф. ТОРГ-12), акты выполненных работ, оказанных услуг, акт приема-передачи основных средств (ф. ОС-1), инвентарные карточки (ф. ОС-6) к счетам-фактурам, которые отражены в книге покупок за 3 квартал 2023;
1.15 Первичные учетные документы, служащие основанием для оприходования работ, услуг в 3 квартале 2023 года (акты о приемке выполненных работ (КС-2), справки о стоимости выполненных работ и затрат (КС-3) к счетам-фактурам, которые отражены в книге покупок за 3 квартал 2023;
1.16 Документы, подтверждающие перевозку товара от поставщиков (товарно-транспортные накладные, транспортные накладные, ж/д накладные, авианакладные, путевые листы, доверенности);
1.17 Анализ счета 68, 60 по субконто (контрагенты, договоры) 90,76 АВ;
1.18 Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности;
1.19 Счета-фактуры, отраженные в книге продаж за 3 квартал 2023 г., первичные учетные документы к счетам-фактурам, которые подтверждают реализацию по авансам полученным (вычет по НДС по строке 170);
1.20 Договора с покупателями и заказчиками со всеми документами, являющимися неотъемлемой частью договоров;
1.21 Счета-фактуры, отраженные в книге покупок за 3 квартал 2023 г.;
1.22 Договора с поставщиками на приобретение ТМЦ, услуг, работ, основных средств со всеми документами, являющимися неотъемлемой частью договоров, по которым заявлены налоговые вычеты по НДС за 3 квартал 2023г.;
1.23 Документы, подтверждающие сумму налоговых вычетов, заявленную по стр.170 в разделе 3 налоговой декларации по НДС:
-
Платежные поручения
-
оборотно-сальдовые ведомости по бухгалтерским счетам 62А, 76АВ, 68.
-
счета-фактуры на авансы, отражение их в книге продаж, книге покупок, на счетах бухгалтерского учета, представить документы в разрезе по покупателям, подтверждающие:
-факт получения аванса
-факт начисления и уплаты НДС с полученного аванса
-факт отгрузки товара в адрес покупателя в 3 квартале 2023
-карточку по сч.62.01, 62.02 за период с 01.04.2023 по 30.06.2023;
1.24 Акты сверки с поставщиками, акты взаимозачета за период с 01.07.2023 по 30.09.2023; (наименование документа; период, к которому он относится; при наличии указываются реквизиты или иные индивидуализирующие признаки документов)
- информацию:
2.1 Если источником средств являются заемные средства или согласно балансу имеются займы и кредиты, просим представить копии договора (контракта) и платежные поручения, подтверждающие получение и возврат займа и процентов по кредиту, карточку расчетов с
заимодавцем, кредитором;
2.2 Пояснения: Размер средней заработной платы в 3 квартале 2023;
2.3 Пояснения: - Были ли произведены в данном налоговом периоде возвраты товара.
Корректировку операций в связи с возвратом товаров (отказом от товаров) подтвердить данными бухгалтерского учета и первичными документами (договор с приложениями и дополнениями, товарная накладная, счет-фактура, акты на возврат товара, претензии, заключения, использование возвращенных товаров в производстве);
-Чьими силами осуществляются погрузо-разгрузочные работы;
2.4 Пояснения: - Укажите места хранения готовой продукции, материалов, комплектующих;
-Обладает ли организация достаточным количеством материальных и трудовых ресурсов для ведения уставной деятельности;
-Как осуществляется перевозка ТМЦ от поставщиков в организацию и от организации к покупателям – самостоятельно, силами поставщиков ТМЦ или при помощи организаций, оказывающих транспортные и перевозочные услуги. Просим указать данные организаций и представить договора с организациями, оказывающими транспортные и перевозочные услуги.;
2.5 Источник средств на приобретенные товары (работы, услуги), имущество, строительство в отчетном периоде;
2.6 В связи с чем возникло возмещении НДС;
2.7 Кому, для каких целей и когда планируется реализовать ТМЦ, закупленные организацией, НДС по которым заявляет к вычету в проверяемом налоговом периоде. Просим представить
документы, подтверждающие намерение реализовать данные ТМЦ. Если ТМЦ реализованы в данном налоговом периоде, просим представить документы, подтверждающие реализацию данного товара;
2.8 Указать наличие адреса имеющихся на балансе (или в арене) складских помещений, специально оборудованных для хранения ТМЦ, их адреса и площадь. Просим представить документы, подтверждающие факт наличия собственных или арендованных складских помещений (договора, другие документы). Если собственные и арендованные складские помещения отсутствуют, пояснить с приложением соответствующих документов- где хранятся ТМЦ. При наличии собственных складских помещений представить копию складского свидетельства, штатное расписание сотрудников, ведущих складской учет, обеспечивающих погрузку-разгрузку ТМЦ, обеспечивающих охрану ТМЦ;
2.9 Как осуществляется перевозка ТМЦ от поставщиков в организацию и от организации к покупателям- самостоятельно, силами поставщиков ТМЦ или при помощи организаций, оказывающих транспортные и перевозочные услуги. Просим указать данные организации и представить договора организациями, оказывающими транспортные и перевозочные услуги;