Добрый день! Подскажите пожалуйста как быть с отчетностью если выходит отрицательная налогооблагаемая база? Управляющая компания на ОСНО. за первый квартал при формировании декларации по ндс и налога на прибыль выходит сумма дохода от реализации с минусом. Какие можно сделать операции для того чтобы спрятать данный минус. Отрицательные операции занесены т.к. это долг по Ком. услугам жильцов. Какие есть специфики веденя бухгалтерского учета в Управляющих компаниях?
Добрый день!
По вашему вопросу необходимо уточнить информацию:
-
Под отрицательной налогооблагаемой базой вы подразумеваете убыток, я правильно понимаю? То есть налогооблагаемые расходы у вас превысили доходы верно? В том числе вычетов по НДС больше, чем сумм НДС, начисленных с реализации?
-
“Отрицательные операции занесены т.к. это долг по Ком. услугам жильцов”. Что подразумевается под этой фразой?
Что вы начислили доходы от стоимости своих услуг жильцам, при этом сумма расходов и вычетов НДС у вас превышает начисление НДС, а расходы начисленные доходы, поэтому в учете образовался убыток? Или что-то другое?
В декларации по налогу на прибыль лист 02 Строка 010 от ражается с минусом. Тк. проведены счет-фактуры где сумма указана с минусом. Данные счет-фактуры с минусом из-за долга жильцов перед Управляющей компанией. Счет-фактуры в 1с загружены из программы биллинга.
1 лайк
Добрый день!
Бухгалтерский и налоговый учет в фирмах ЖКХ не имеет отдельной законодательной базы. Следовательно, ведется по общим правилам отражения оказания услуг в учете.
Дт 20 (25) Кт 60 - Поступили коммунальные услуги от ресурсоснабжающей компании
Дт 19 Кт 60 - Выделен входной НДС
Дт 68 Кт 19 - НДС принят к вычету
Дт 62 Кт 90.1 - Начислены платежи в УК потребителям
Дт 90.3 Кт 68 - Начислен НДС
Дт 90.2 Кт 20 - Списаны издержки
Дт 51 (50) Кт 62 Поступили платежи от собственников
Если они не поступили, то у вас просто в учете числится дебиторская задолженность жильцов на счете 62
Насколько я понимаю, ваша проблема носит технический характер, связанный с выгрузками, а не с тем, как в соответствии с нормами законодательства заполнять декларацию по налогу на прибыль и НДС.
Ошибка может заключаться в том, что у вас неверно настроены бухгалтерские проводки на выгрузку в 1С из программы биллинга.
НДС начисляется на наиболее раннюю из дат: дату отгрузки, или дату оплаты (ст. 167 НК РФ).
Если вы начислили коммунальные платежи, а жильцы своевременно их не оплатили у них образовались долги, но это никак не влияет на начисление НДС.
При расчете налога на прибыль оплата от покупателей (либо ее отсутствие) могла бы повлиять на базу по налогу лишь в том случае, если вы используете «кассовый метод» при расчете налога. Однако об этом нет информации в вопросе, из чего можно сделать вывод, что вы, как и большинство, работаете по «методу начисления».
Причем такого понятия как отрицательная налогооблагаемая база и расходы с минусом при расчете налога на прибыль не существует. Также не бывает и счетов-фактур с минусом, кроме ситуации, когда они аннулируются. Например, если реализация была отражена ошибочно.
В случае превышения расходов над доходами может образоваться убыток в качестве финансового результата. Чтобы его избежать, вы вправе убрать из прибыльных расходов какие-либо затраты и просто не отражать в налоговом учете.
Аналогично, если вычеты по НДС превышают начисления, вы вправе перенести их на другой налоговый период (п. 1.1. ст. 172 НК РФ).
1 лайк