Учёт гсм при усн

Клерк.Консультации
1

Подскажите как учитывать гсм при усн доходы минус расходы?брать в расходы в момент покупки или по расходу по путевому листу?

2

Добрый день.

Затраты на ГСМ учитываются:

  1. как материальные расходы - на дату оплаты (пп. 5 п. 1 ст. 346.16, пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ), если ГСМ используется для производственной деятельности. Например, вы оказываете услуги по перевозке, доставляете вашу продукцию покупателям или сырье от поставщиков для собственного производства и пр. (Письма Минфина России от 23.12.2009 N 03-11-09/413, от 20.11.2006 N 03-11-05/251);
  2. как расходы на содержание служебного транспорта - после их оплаты (пп. 12 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ, Письмо Минфина России от 27.09.2018 N 03-11-11/69335). Так учитывайте затраты на ГСМ для служебных поездок. (Письма Минфина России от 15.01.2020 N 03-11-11/1268, от 26.09.2019 N 03-11-11/74071).

Расходы подтверждаются путевыми листами и чеками ККТ на приобретение топлива.

Т.е. несмотря на то, что расходы принимаются в момент оплаты, если не будет путевых листов, расходы на ГСМ могут посчитать неподтвержденными и экономически необоснованными.

3

Можно ли составлять один путевой лист на месяц и писать маршрут по городу? и Еще вопрос… у нас нет мед. сотрудника на выпуск и механика

4

Да, можно на месяц выписать путевой лист.

Сведения о сроке действия путевого листа должны включать дату (число, месяц, год), в течение которой путевой лист может быть использован, а в случае, если путевой лист оформляется более чем на один день, - даты (число, месяц, год) начала и окончания срока, в течение которого путевой лист может быть использован (п. 3 Состава сведений и порядка оформления путевого листа, см. приказ Минтранса России от 28.09.2022 № 390).

В путевом листе сроком больше чем на день проставляются по каждой поездке ее дату и время, показания одометра, отметки о медосмотре и техническом состоянии автомобиля.

Это не является в большинстве случаев критичным для налогового учета, только ГИБДД и ГИТ могут это проверять и наказвыть.

ФНС важно точное исчисления зстрат на ГСМ, сами по себе путевые листы одно из документальных подтверждений, еще должены быть и иные документы: накладные, УПД, договоры и т.д.

Про медосмотр тут можно почитать:

https://www.klerk.ru/user/aleksandr42/532397/

Конечно, если водитель более одного дня выполняет рейс или сложная дорожная техника, то вам нужны будут осмотры.