Помогите пожалуйста разобраться.
За октябрь сотруднику начислена з/п - 2500,00, НДФЛ - 325,00, к выплате - 2175,00.
В октябре данный сотрудник сдал авансовый отчет в котором суточные за 40 дн. по 1500/дн =
28000,00 (40х700) не облагаемые НДФЛ + 32 000,00 (40х800) суточные сверх норм. НДФЛ = 4160,00. Удержать мы его должны при выплате з/п за октябрь.
Вопрос: В каком размере удержать из з/п за октябрь НДФЛ по суточным - 20% от суммы к выплате = 435 руб. (итого на руки сотруднику 1740)? В ноябре тоже 20% от суммы к выплате з/п? Все что “не успели удержать” до конца года подаем данные в 6-НДФЛ и дальше ИФНС самостоятельно взыскивает остаток НДФЛ с физ лица?
А что, средний заработок за командировку сотруднику не полагается? При суточных 1500 руб. в день зарплата у него по 2500 в месяц, что за 2 следующих месяца зарплаты достойной не будет?
Удерживаете каждый месяц текущего налогового периода до 50 % от выплачиваемого дохода (п.4 ст. 226 НК РФ) до тех пор, пока задолженность по налогу не будет погашена, в т.ч.и из доходов декабря. На то, что не удалось удержать из доходов текущего года, до 1 марта следующего подаёте 2-НДФЛ с признаком 2.
Полагается! Сотрудник (ген. дир.) работает на 0,1 ставки и з/п в месяц у него 2500 .
Исходя из оклада нет (((
вот в этом и весь вопрос 20% или 50%. В ситуации описанной выше забыла указать что у данного сотрудника ранее изменился статус и он стал нерезидентом. На начало октября сумма не удержанного НДФЛ составила 1600 руб.
“В случае когда необходимо удержать долг по НДФЛ, возникший из-за пересчета налога с денежных доходов в связи с потерей работником статуса налогового резидента, налоговый агент должен ориентироваться на 20% барьер для удержаний, установленный в ст. 138 ТК РФ.”
Отсюда следует что нужно удержать 1600 с ограничением 20%
и 4160 с ограничением 50%. Так какую сумму можем удержать? 
Не знаю, откуда Вы это вычитали, но ст. 138 ТК РФ для случаев, установленных федеральными законами, вполне позволяет удерживать 50%. Так что руководствуйтесь НК РФ.
Суточные сверх норм - доход в натуральной форме
Изменение статуса резидента и перерасчет НДФЛ не подпадает под понятие НДФЛ с доходов в натуральной форме, а соответственно удержать по таким доходам можно только 20%, разве нет?
А как Вы собираетесь удерживать 30% НДФЛ с нерезидента, если считаете, что больше 20% вообще удерживать нельзя? Т.е. и в этом случае такое удержание НДФЛ не установлено федеральным законом?
Доход в натуральной форме - это любой вид неденежного дохода, т.е. такого, который лицо получает без выплаты ему денег на дату получения этого дохода. Нет денег, из которых можно НДФЛ удержать, нет и возможности удержания, поэтому доход и называется натуральным, полученным в натуре, а не деньгами. Перерасчёт НДФЛ в связи с изменением статуса резидента вообще не приводит к увеличению дохода, изменяется только ставка, причём с дохода, который уже был получен ранее, значит, вы не сможете удержать этот НДФЛ с уже выплаченного ранее дохода. А т.к. расчёт НДФЛ производится на конкретную дату получения дохода, когда становится известно, что работник стал нерезидентом, то долг по НДФЛ ИМХО появляется именно с дохода в натуральной форме, полученного на эту дату, ведь весь доход в денежной форме уже был выплачен ранее.
И почему у Вас в первом посте НДФЛ с 2500 руб только 325 руб., когда у нерезидента он д.б. 750?