Клиент приобрёл ОС в ноябре 2022 г стоимостью 6 млн. руб В ноябре 2023 заключается с поставщиком доп соглашение к договору купли продажи на уменьшение стоимость ОС, тк оказалось ОС не исправным и потребовался капитальный ремонт. Стоимость ОС снизилась до 3 млн руб . 01.10.2023 - выставлена корректировочная счёт фактура. ОС не оплачено поставщику. Каким образом произвести исправления - проводки, как поправить в 1с ? Надо ли подавать уточнённую НД по ндс за 4 кв 2022 и надо ли подавать уточнёнки по прибыли за год 2022 и 9 мес 2023 либо исправлять текущим периодом? Все налоговые декларации к уплате.
Здравствуйте!
Если вы приняли ОС на учет в 2022 и начисляли амортизацию исходя из стоимости 6 млн., то у вас занижение налога на прибыль, поэтому уточненные декларации по налогу на прибыль подавать надо за все периоды, когда были начислены излишние суммы амортизации. Отражение корректировочных документов в текущем периоде Налоговым кодексом предусмотрено только для НДС.
По НДС корректировочный счет-фактуру, который вам выставил продавец при уменьшении цены, регистрируется в книге продаж.
Сделать это нужно в квартале, в котором продавец вам его предъявил, поскольку у вас возникает обязанность восстановить НДС к уплате в бюджет. (пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. п. 2, 14 Правил ведения книги продаж)
К сожалению, в 1с нет подходящего решения для автоматизации такого пересчета по основным средствам. Корректировки по НДС можно провести через документ «Корректировка поступления», указав, что отражать корректировку «Только в учете НДС», остальные операции придется делать вручную.
Проводки должны быть
Сторно (на сумму уменьшения):
08 – 60.01
19.01 – 60.01
01 – 08
По прошлому году, если амортизация за декабрь была начислена, исправление через прямой проводкой 84 счет:
02 – 84
По текущему году сторно:
20 (26, 44) - 02
В БУ все проводки делаются текущей датой. Для автоматического заполнения деклараций по налогу на прибыль это не годится. С учетом трудоемкости процесса я бы проводки по налоговому учету также отразила текущей датой, а суммы уменьшения расходов рассчитала поквартально для ручной корректировки деклараций по налогу на прибыль.
Подскажите пожал , корректировка НДС возможно текущим периодам хоть если было по соглашению сторон, хоть по собственной ошибке. Спасибо огромное за развёрнутый и понятный ответ.
Не совсем так. Если речь о корректировке по соглашению, то и продавец, и покупатель отражают эти изменения по наиболее из ранних дат: дата соглашения или иного документа или дата Корректировочного счета-фактуры. То есть текущем периодом, без уточненных деклараций.
А вот если речь об исправлениях ошибки в документах, тогда есть зависимость от того, занижен ли налог. Если было занижение, то уточнять надо именно прошлый период
1 лайк