Уменьшение НДС и Налога на прибыль товаром купленным в прошлом году

Добрый день!

Подскажите пожалуйста такую ситуацию.

Организация работала на УСН в 2018 году. Вконце декабря 2018 года покупает товар с НДС, фактически товар получает январе в 2019 года (перевозка порядка 30 дней заняла). Транспортные документы от января 2019 года.

С 1 января организация работает на ОСНО. Товар продан в 1 квартале 2019 года.

Вопрос:
Можем ли мы уменьшать налоги за 1 квартал (НДС и Налог на прибыль) уменьшать на сумму данной накладной?

Особенно интересует налог на прибыль. Он же зависит от прямых расходов, а данная накладная относится к прямым расходам товара.

а почему нет-то? Товар в расходы не принимался при УСН, НДС есть, товар продан с НДС, документы в наличии.

1 симпатия

Просто 1С почему-то не дает в расходы взять при составления отчета. Не пойму как сделать.

посмотрите внимательно,все ли условия для включения в расходы выполнены. И точно ли при применении УСН этот товар не затянуло в расход?

Точно не затянуло в расход.

Тогда посмотрите как и когда оприходован данный товар в январе? И этот ли товар отгружен покупателю? И когда отгружен. Проверьте все ли хорошо с номенклатурой. Сформируйте ОСВ по 41 сч. Что там с товаром?

Товар оприходован концом декабря (так как все накладные и акты транспортников от этой даты были).

А отгружаться он начал в 1 квартале. Часть еще на остатках до сих пор (в продаже).

а по факту как Вы написали выше, товар пришел в январе.Так что не было у Вас его н складе в декабре, чтобы там в накладных не указано. Приходуйте его январем и будет идти списание по мере отгрузки. Цена вопроса большая?

Цена вопроса - контейнер пива. Порядка 1 миллиона рублей.

Просто до нас срок поставки 30 дней, поэтому получилось так. Что все документы декабрем, а товар получили в январе.

И все-таки я считаю хозяйственная операция произошла в январе. И ставить на 41 нужно в январе. Посмотрим что скажут коллеги.

Спасибо за помощь!

в 1с ведете учет? И еще в какой момент произошел переход права собственности по договору как написано?Есть разные способы отражения товара в пути и НДС по такому товару

Да в 1С. В договоре не знаю, а в ЕГАИС переход состоялся в январе.

  1. Нужно обязательно внимательно читать договор. В ЕГАИС то понятно, когда получили факт, тогда в ЕГАИС и подтвердили поставку.

Договор посмотрим - это понятно.

Вопрос в другом. Даже если мы приняли товар в декабре (по всем документам). В расходы то мы в декабре его не ставили, так как товар не продан был. А продавать начали в январе и следовательно мы можем брать прямые расходы (себестоимость товара) из документов прошлого квартала или нет?

По логике да. Налоговый кодекс вроде бы тоже говорит, что мы имеем право уменьшить налогооблагаемую базу налога на прибыль на прямые расходы. А по факту как из опыта? и почему 1С не берет формируя отчет.

  1. Да все верно .2, Еще раз сформируйте ОСВ по 41 сч. и посмотрите что там с этим товаром? М.б. не тот склад указан при реализации? Нужно разбирать ситуацию изначально.Такое бывает на практике

Сформировал отчет. Товар на складе оприходован в декабре и он есть. Списание в 1 квартале также есть.

Вот видите, товара в декабре еще не было, а он уже оприходован. Восстановите всю последовательность в хоз.операциях, проверьте склад ,где произведен приход товара и этот ли склад выбран в отгрузочных документах. Должно все встать на свои места и списаться на с/с.