Добрый день!
Я собрала несколько ситуаций по которым у меня возникают вопросы, помогите пожалуйста разобраться в них 
Ситуация 1. И супер часто встречающаяся))
ИП оплатил фиксированные взносы ПФР в размере 11460,50 до 31 марта 2023, и 11460,50 до 30 июня 2023 года
Доход в 1 квартале составил 500 000
Доход во 2м квартале составил 500 000
Итого, подали до 31 марта и до 30 июня заявление о зачете взносов на сумму 11460.5 и до 30 июня на 11460.50
Подали уведомление УСН
за 1 кв 500 000 х 6% = 30 000 и минус 11460,50 = 18539 уведомление УСН
за 2 кв аналогично уменьшили, уведомление 18539
Дохода у ИП до конца года не ожидается
в связи с изменениями, я так понимаю что мы можем сделать вот как
отменить зачет
по новым правилам уменьшаем налог начиная с 1го квартала на всю сумму взносов
выходит
1 кв 500 000 х 6% = 30 000 , взносы фикс за год больше, налога к оплате нет. И отправляем уведомление УСН с 0?? Так? Как нам отменить начисленный усн за 1 кв ?
а за 2 кв отправляем уведомление УСН с новой суммой
1 млн х 6% минус фикс за 2023 ( 45 842) = 14158 подаем уведомление УСН 2 кв
Итого у ИП получается оплачено за пол года фикс и УСН 11460,5+11460.5+18539+18539=59999
а начислено по новым правилам
45842 + 14158 = 60 000
итого наш ИП до 9 января 2024 должен оплатить в бюджет 1 руб
Это несомненно выгоднее.
Ситуация 2.
ИП на УСН 15% , есть ли тут какие то изменения? В каком квартале можно брать в расход фиксированные взносы ПФР? Вижу что изменения касаются только усн 6, то есть чтобы включить в расход сумму взносов поквартально остается так же? Подаем заявление на зачет? Или ждем разъяснений как и в случае с 1%?
Ситуация 3.
У ИП есть сотрудники.
Получается доход 500 000
взносы за сотрудников 20 000
налог 6% = 30 000
уменьшаем не более 50% , платим в бюджет 15 000 налог УСН
А если, доход 1 млн в 1м квартале
взносы 20 000
налог 60 000 , половина это 30 000
20 000 берем из взносов за сотрудника, и 10 000 из фикс, и получается к оплате наша половина. И еще можем использовать к уменьшению оставшиеся 35 842 до конца года. Спокойненько. Так?
Ситуация 4.
ИП на УСН 6%
В 1 квартале оплачены фиксированные взносы в сумме 11460,50 и доплачен 1% с дохода свыше 300 тыс . в сумме 9550,88, было подано заявление на зачет в счет предстоящих платежей до 31.03.2023.
Налог усн за 1кв 2023 142748-11460,50-9550,88= 121737,00 –оплачен налог усн за 1кв. Переделываем 142748-45842-9550,88=87355,00 – подаем уведомление по налогу усн за 1кв 2023.
Во втором квартале 2023г оплачены фиксированные взносы 11460,50 и 1% с дохода свыше 300 тыс в сумме 20934,00, подано заявление на зачет в счет предстоящих платежей . Налог усн за 2кв 2023г 165761-11460,60-20934,00=133367,00. Переделываем : возвращаем деньги на енс в сумме 20934,00 отменяя зачет , подаем уведомление по исчисленному налогу усн за 2кв в сумме 165761,00. Получается по итогу полугодия: переплата по усн за 1кв в сумме 34382,00 пойдет в погашение долга по усн за 2кв 23, оплату 1% за 2023 можно оставить на енс до погашения фиксированных взносов в сумме 20934,00
Ситуация 5.
У ИП в августе 2023 патент к оплате в размере 15 000 руб
в связи с новыми правилами, просто отправляем заявление на уменьшения патента на 15 000 фикс взносов ? платить не спешим , так как есть время до конца года
так?
